Система налогообложения в Испании в 2022 году: налог на доходы, прибыль, имущество и недвижимость

Налоги в Испании для нерезидентов, юридических и физических лиц

В Испании налоги платят каждое физическое и юридическое лицо, за которым закреплен идентификационный налоговый номер NIE или CIF. При покупке недвижимости или регистрации компании он в обязательном порядке присваивается фискальными органами и поступает в базу данных Государственного агентства налоговой службы. Оттуда будут следить, как исправно вы платите налоги на владение имуществом и доходы, на здачу недвижимости в аренду, деятельность предприятия, экономические операции etc. Первое, что стоит взять на заметку покупателям недвижимости и предпринимателям, которые решили приобрести собственность или начать свое дело в Испании – налогообложение здесь осуществляется на государственном, региональном и местном уровнях. Поскольку статус автономий неодинаков, некоторые регионы, как, например, Каталония, имеют полномочия самостоятельно регулировать налоговые ставки, а у Наварры и Страны Басков вообще есть право вводить свои виды сборов. Также особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.

Ставки налогов в Испании

Налог на передачу
прав собственности

Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)

Муниципальный налог
на недвижимость в зависимости от региона

Налог на состояние
(стоимость недвижимости
свыше 700 тыс. евро)

Налог на прирост капитала

Налог на наследство

25% (15 — на 2 года для вновь
создаваемых компаний)

Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
сдается в аренду)

24% (19 — для резидентов ЕС)

Налог на доход от недвижимости

Налоги на недвижимость в Испании

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей зарубежной недвижимости.

Ежегодно, как сами испанцы, так и не резиденты, все собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. При сдаче недвижимости инвесторы также несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала.

При покупке недвижимости налоги в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Обычно продавец оплачивает комиссию агентству, а покупатель в свою очередь оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При покупки первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка составляет 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

В случае покупки недвижимости на вторичном рынке, покупатель уплачивает — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от региона и составляет от 6 до 10 %.

Ставки налога на передачу прав собственности по регионам Испании

Кастилия и Леон

Налоги при владении недвижимости

При вступлении в права владения, собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Этот налог является ежегодным, но оплачивается ежеквартально. Сумма для владельцев недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ежегодный налог на недвижимость, %

Налогообложение доходов от испанской недвижимости зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента составляет 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

В случае, когда стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то уплачивается еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Налог оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Налоги в Испании на состояние

Налогооблагаемая
сумма, евро

Максимальная
сумма, евро

167 130 — 334 253

334 254 — 668 500

668 501 — 1 337 000

1 337 001 — 2 673 999

2 674 000 — 5 347 998

5 347 999 — 10 695 996

Более 10 695 997

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога

Ставки, % (2020)

35 200
(34 000 в 2015)

Корпоративный налог в Испании для юридических лиц (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %.

Читайте также:
Как получить статус беженца в Испании для россиян в 2022 году

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов.

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Важно знать о налогах в Испании

Помимо географии, на величину и типы налогов влияет как целевое использование недвижимости, так и вид деятельности компании, ее организационно-правовая форма и множество других факторов. Незнание специфики законодательной базы, в которую периодически вносятся изменения, чревато финансовыми потерями и серьезными проблемами с законом.

Чтобы их избежать — рекомендуем обратиться к юристам Rusol Prime. Это профессионалы, ежедневная практика которых напрямую связана с оформлением сделок с недвижимостью, уплатой налогов, сдачей налоговых деклараций, налогообложением компаний, зарегистрированных на территории Испании, Андорры и Франции как гражданами и резидентами страны, так и иностранными инвесторами. С их помощью вы сможете не просто разобраться в столь сложном вопросе, но и выстроить наиболее логичную и экономичную схему уплаты налогов конкретно для Вас или вашего предприятия.

Обращаем ваше внимание, что информация о налогах в Испании базовая.

Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании

Налоговые системы большинства европейских стран похожи друг на друга в смысле структуры и сферы охвата. Однако любой бизнесмен, желающий инвестировать в экономику иностранного государства, или гражданин, который намерен переехать туда на ПМЖ, понимают, что везде есть свои особенности. Тем, кто присматривает теплые страны, чтобы начать новую жизнь в Европе, следует внимательно изучить налоги в Испании в 2022 году.

  1. Налоговая система Испании
  2. Какие налоги взимаются в Испании
  3. Какие платежи предусмотрены для физических лиц
  4. Основные налоги для юридических лиц
  5. Пройдите социологический опрос!
  6. Уплата налога на наследство и в случае дарения
  7. Налог на дорогостоящее имущество и богатство
  8. Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании
  9. Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения
  10. Основные налоговые льготы и вычеты в Испании
  11. Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании
  12. Как подать декларацию по IRNR
  13. В качестве резюме
  14. Видео: Налоги для резидентов в Испании

Налоговая система Испании

Основная задача фискальной системы в Испании – сбалансировать экономическую привлекательность страны для инвесторов, которые намерены создавать здесь новые рабочие места, и величину налоговых сборов. С этой целью испанское правительство активно договаривается с другими державами о взаимном признании и ограничении случаев двойного налогообложения.

Львиную долю всех налоговых платежей в бюджет государства внутри страны составляет налог с доходов физических лиц и обложение прибыли субъектов предпринимательства.

При этом налоговая система Испании предусматривает большое количество льгот и снижение ставок для тех, кто может подтвердить статус резидента.

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

  • обложение прибыли (физлиц и организаций);
  • социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
  • имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
  • НДС;
  • гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

  • государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
  • региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
  • муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

Наименование Испанское название Ставка Примечание
Подоходный налог с резидентов Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 19–45 % Прогрессивная шкала ставок, где доход до 12 450 евро в год облагаются по минимальной ставке (19 %), а максимальная (45 %) применяется к заработкам выше 66 000 евро
Налог с нерезидентов Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR 0.24 Право на снижение налогов дает сертификат резидента. Граждане ЕС уплачивают налог в размере 19 %
Налог на наследство и дарение Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7,65–34% В зависимости от решения местных властей и стоимости дарения
Налог на дорогостоящее имущество Impuesto sobre el Patrimonio 0,2–2,5% Обычно налог взимается с недвижимости дороже 700 тысяч евро, но в некоторых регионах данный порог может быть существенно ниже
На недвижимое имущество Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI 0,4–1,1 % Налоговая база – кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка
Транспортный налог Impuestos obre vehículos de tracción mecánica Ставка утверждается муниципалитетом и зависит от объема двигателя и его экологичности Уплачивают владельцы любого исправного транспорта на механической тяге, пригодного для участия в дорожном движении, кроме велосипедов, тракторов, автобусов, мотоциклов и прицепов.

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

Наименование Испанское название Ставка Примечание
Налог на прибыль Impuesto sobre Sociedades (IS) 0.25 Для вновь созданных компаний в первые два года может применяться ставка 15%
НДС Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 21 %, 10 %, 4 % и 0 % Сниженные ставки применяются для продуктов питания, лекарств, товаров первой необходимости, общественного транспорта, нового строительства
Акцизы Impuestos Especiales Устанавливаются на каждую категорию продукции отдельно Подакцизными считаются алкоголь, пиво, табачные изделия, топливо, ГСМ
Налог, связанный с видом экономической деятельности Impuesto sobre actividad económica, IAE 1000-4000 евро в год Муниципальный сбор, только для предприятий с оборотом свыше 1 млн евро

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.

Пройдите социологический опрос!

Уплата налога на наследство и в случае дарения

В понимании испанских фискалов наследование активов и получение их в дар – операции одного порядка. С той только разницей, что дарение приравнивается к купле-продаже имущества, следовательно, даритель будет вынужден уплатить налог с доходов даже при безвозмездной передаче собственности (IRPF).

В свою очередь получатель дара или наследства должен заплатить свое обязательство – Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.

Поскольку данный налог является региональным, его ставка варьируется в зависимости от того, в какой провинции находится наследуемое имущество. Это правило неизменно для нерезидентов Испании, а вот тем, кто подтвердил испанское налоговое резиденство, можно выбирать и при желании воспользоваться ставками своей провинции.

Так, например, в Валенсии по состоянию на 2022 год ставки на наследство и дарение колеблются в пределах 7,65-34 % от стоимости полученных активов. Окончательная величина налога будет зависеть от суммы оценки имущества и степени родства с наследодателем.

Налог на дорогостоящее имущество и богатство

Кризисные явления в экономике вынудили правительство Испании задуматься о возможности взимать дополнительные налоги на имущество с владельцев дорогих активов или предметов роскоши (Impuesto sobre el patrimonio).

Критерием для уплаты такого налога стала суммарная стоимость имущества, находящегося в собственности или приобретенного в отчетном периоде:

  • для резидентов – 1 000 000 евро (суммируются активы по всему миру);
  • для нерезидентов – 700 000 евро (во внимание берутся только объекты, расположенные в Испании).

Ставка налога «на роскошь» зависит от того, насколько фактическая стоимость всех активов (счетов в банках, недвижимости, ценных бумаг и прочего) превышает точку отсчета.

В зависимости от региона собственник может заплатить от 0,2% до 2,5% от чистой стоимости объектов.

При покупке дорогостоящей недвижимости применяется ставка, действующая на территории расположения объекта, даже если владелец постоянно проживает в регионе, где Impuesto sobre el patrimonio не применяется (например, в Мадриде).

Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании

Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:

  • основной источник доходов находится в Испании;
  • на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.

Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.

Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.

Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.

Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:

  • налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
  • налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
  • налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).

Наравне с гражданами Испании иностранцы обязаны платить:

  • НДС (IVA);
  • налог на переход права собственности (ITR);
  • на владение имуществом (IBI);
  • гербовый сбор (AJD);
  • транспортный налог (IVTM).

Кроме того, в муниципальные и региональные бюджеты нужно уплачивать местные сборы.

Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения

Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.

В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.

Основные налоговые льготы и вычеты в Испании

Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:

  • состава и доходов семьи (супруги и их дети);
  • состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
  • факта инвестирования в экономику Испании (до 2022 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
  • участия в системе социального и пенсионного страхования.

Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.

В Испании широко практикуется подача налоговой декларации о годовых доходах не на каждого гражданина, а о совместных на семейную единицу.

Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.

Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:

  • на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
  • на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
  • на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
  • для одиноких родителей – 1200 евро;
  • при подаче совместной декларации – 3400 евро;
  • за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
  • на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.

Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании

Каждый испанский налогоплательщик кроме имени или названия компании должен иметь еще один идентификатор – уникальный номер NIF. Резидентам страны его выдают налоговые органы (внутренний документ – DNI), а нерезиденты могут получить код в главном Управлении полиции или в испанском консульстве в собственной стране: идентификационный номер иностранца – NIE. Этот код используется и при заполнении деклараций, и при уплате налогов в банке.

Часто большой проблемой для нерезидентов становится своевременное перечисление фискальных обязательств.

Если владелец активов проживает на территории Испании не постоянно, применяется практика использования услуг налогового представителя.

Иногда назначения посредника требуют сами налоговики.

Однако следует иметь в виду, что не все налоговые платежи производятся на основании декларации. Например, муниципальный налог на владение имуществом уплачивается на основании счета, ежегодно направляемого налоговыми инспекторами, а налог на прирост капитала от продажи недвижимости удерживается из договорной суммы и перечисляется продавцом.

Налоги с пассивных доходов (процентов по депозитам) могут удерживаться банками.

Как подать декларацию по IRNR

Нерезидент в Испании должен не только уплачивать налоги, но и вовремя их декларировать. Если для компаний, работающих в королевстве через представительства, обязанность регулярно заполнять декларацию хорошо знакома, то для частных лиц, владеющих жилой недвижимостью в стране, данный момент нередко становится сюрпризом.

Поскольку неподача отчетности и несвоевременная уплата налогового обязательства грозит неприятностями, отчет по Impuesto sobre la Renta de no Residentes или IRNR (форма 210) лучше заполнить и предоставить в налоговую (Agencia Tributaria) до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Для облегчения жизни нерезидентов заполнение и подача декларации Modelo 210 возможна в электронном виде:

  1. Сервис по заполнению отчета находится на сайте Налоговой службы .
  2. В «теле» отчета нужно указать свои данные (ФИО или название компании, а также статус по отношению к юрлицу).
  3. Обязательно следует указать отчетный период.
  4. Выбрать из предложенного списка тип доходных операций.
  5. Подробно расписать данные о плательщике в стране его налогового резидентства и сделать отметку о наличии соглашения с Испанией об избежании двойного налогообложения (здесь может потребоваться сертификат резидента другой страны).
  6. В расчетной части декларации нужно указать не только соответствующую ставку налога, но и все вычеты, на которые плательщик имеет право (с учетом действующего межправительственного соглашения). Суммы, уменьшающие обязательство, подтверждаются документально (оригиналы счетов, актов и накладных, сертификаты дарополучателей, если плательщик перечислял средства на благотворительность).
  7. Полученная в результате расчета положительная разница может быть оплачена в одном из испанских или иностранных банков.
  8. Отрицательный результат можно заявить к возмещению из бюджета страны или «простить» в пользу королевства.
  9. Отослать отчет через интернет может только обладатель цифровой подписи, остальные должны предоставить бумажный вариант документа в налоговую лично или по почте.

Для тех, кто знает испанский, можно воспользоваться инструкцией по заполнению формы 210 на сайте Agencia Tributaria

В качестве резюме

Солнечные берега Испании, влекущие туристов со всего мира, могут оказаться не столь гостеприимными, если человек решит перенести сюда свой бизнес.

Учитывая, что получить сертификат налогового резидента в королевстве не так просто, нужно предварительно выяснить, заключено ли между правительствами двух государств соглашение об исключении двойного налогообложения.

Видео: Налоги для резидентов в Испании

Налоги в Испании в 2022 году

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %
НДС 10 или 21
Налог на передачу
прав собственности
6–11
Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)
0,5 — 2,0
Муниципальный налог
на недвижимость
0,405 — 1,166
Налог на состояние
(стоимость недвижимости
свыше 700 тыс. евро)
0,2 — 2,5
Налог на прирост капитала 19
Налог на наследство 7,65–34
Подоходный налог 19–45
Корпоративный налог 25 (15 — на 2 года для вновь
создаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
сдается в аренду)
24 (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
не сдается в аренду)
24 от 2 % или 1,1 %
от кадастровой стоимости объекта

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Ставки ITP в регионах Испании, %
Алава 6
Андалусия 8–10
Арагон 8–10
Астурия 8–10
Балеарские острова 8–11
Бискайя 6
Валенсия 10
Галисия 10
Гипускоа 7
Канарские острова 6,5
Кантабрия 8–10
Кастилия — Ла-Манча 9
Кастилия и Леон 8
Каталония 10 или 11
Ла-Риоха 7
Мадрид 6
Мурсия 8
Наварра 6
Эстремадура 8, 10 или 11

При владении

Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Общая площадь 73 м² 2 спальни

Общая площадь 258 м² Площадь земли: 1 427 м²

Общая площадь 240 м² 4 спальни

Ставки муниципального налога на недвижимость, %

Авила 0,57200 Мадрид 0,60424
Аликанте 0,84700 Малага 0,72320
Альбасете 0,40500 Мурсия 0,79970
Альмерия 0,49000 Овьедо 0,83160
Бадахос 0,91300 Оуренсе 0,54000
Барселона 0,82500 Паленсия 0,60280
Бургос 0,46200 Пальма 0,80800
Валенсия 1,07100 Понтеведра 0,70400
Вальядолид 0,67580 Саламанка 0,79200
Гвадалахара 0,66000 Самора 0,62480
Гранада 0,74030 Сантандер 0,52700
Жирона 0,88600 Сарагоса 0,64911
Кадис 1,11100 Севилья 0,93170
Касерес 0,82500 Сеговия 0,49400
Кастельон 0,88000 Сория 0,45760
Кордоба 0,76090 0,98000
Куэнка 0,68000 Таррагона 1,02080
0,59500 Тенерифе 0,68750
0,73700 Теруэль 0,67100
Леон 0,86900 Толедо 0,42000
Логроньо 0,58300 Уэльва 1,16600
Луго 0,71500 Уэска 0,97200
Льейда 0,66500 Хаэн 0,66000

Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).

Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2022 году — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Если стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то придется уплатить еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Он оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Ставки налога на состояние
Налогооблагаемая
сумма, евро
Ставка, % Максимальная
сумма, евро
До 167 129 0,2 334
167 129 — 334 253 0,3 836
334 253 — 668 500 0,5 2 507
668 500 — 1 337 000 0,9 8 523
1 337 000 — 2 673 999 1,3 25 904
2 673 999 — 5 347 998 1,7 71 362
5 347 998 — 10 695 996 2,1 183 670
Более 10 695 996 2,5

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании
Порог, евро Ставки, % (2021)
19
12 450 24
20 200 30
35 200 37
60 000 45

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.

Для стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:

Налоговый период 4 года
Рост стоимости, % в год 3,7 (за 4 года —14,8)
Стоимость объекта, евро 500 тыс.
Облагаемая сумма, евро 74 тыс. (500 тыс. x 14,8 %)
Ставка, % 30
Сумма налога, евро 22,2 тыс. (74 тыс. x 30 %)

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Недвижимость за рубежом: особенности налогообложения

Российский налогоплательщик, будь то предприниматель-резидент или компания, может обладать зарубежным недвижимым имуществом. Альберт Юсуфов, ведущий юрисконсульт КСК групп, рассказал об особенностях налогообложения таких объектов.

Покупка недвижимости за рубежом может повлечь за собой возникновение следующих сборов:

  • налог на имущество организаций в России и корпоративный налог в иностранной юрисдикции в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этого имущества;
  • налог на прибыль организаций в России в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этой собственности;
  • налог на имущество в государстве нахождения собственности квадратных метров.

Действие норм СИДН

В первую очередь хотелось бы отметить важную особенность применения норм соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Важно понимать, что все СИДН, применяющиеся в РФ (сейчас – семьдесят восемь), действуют в отношении налогов на доходы и капиталы. Это означает, то что такие СИДН не отменяют двойное налогообложение на налог на недвижимость, в связи с чем российская компания, владеющая зарубежной недвижимостью, вынуждена платить налог на недвижимое имущество как в иностранном государстве, так и в России. При этом немаловажно отметить, что нормы СИДН регулируют налогообложение доходов, получаемых от использования недвижимости, а также налогообложение доходов от продажи недвижимости. В отношении налогообложения доходов от сдачи метров в аренду, как правило, применяется норма следующего содержания: «Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве». Это означает, что в случаях, когда компания из РФ владеет недвижимостью за рубежом и получает доход от сдачи имущества в аренду, такой доход будет облагаться налогом как в России, так и в иностранном государстве. В отношении налогообложения доходов при продаже недвижимости, в СИДН, как правило, действует следующая норма: «Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в другом Государстве». Это значит, что такие доходы будут облагаться налогом как в России, так и за рубежом.

Российский налог на имущество

В соответствии со статьей 374 Налогового кодекса, объектами обложения налогом на имущество для российских компаний признается недвижимость, в том числе на основании ограниченных вещных прав, находящееся на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета. Соответственно, дом/строение/сооружение, находящееся в иностранном государстве и которое учитывается на балансе российской компании, будет облагаться налогом на имущество на общих основаниях. Так, ставка налога в соответствии со статьей 380 Налогового кодекса не может превышать 2,2 процента, но, как известно, субъекты Федерации вправе уменьшать ставку по данному налогу.

Как было рассмотрено ранее, СИДН никоим образом не элиминируют двойное налогообложение в отношении имущественного налога, однако данную функцию выполняет внутренняя норма – статья 386.1 НК РФ. Как гласит статья, уплаченные компанией за пределами России суммы налога в отношении имущества, принадлежащего фирме из РФ и расположенного на территории иностранного государства, засчитываются при уплате имущественного налога в России. Размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за пределами территории РФ, не может превышать размера суммы налога, подлежащего уплате данной организацией в России.

Зарубежный налог на имущество

Сложно найти юрисдикцию, где бы не взимался налог в отношении недвижимого имущества. Российская Федерация не является исключением. Компании из РФ обязаны уплачивать налог на недвижимость в странах, где расположено недвижимое имущество. Так, например, в ФРГ налог на недвижимость взимается на муниципальном уровне. Базовая федеральная ставка имущественного налога составляет 0,35 процента от оценочной стоимости. Эта процентная ставка увеличивается на муниципальный коэффициент. Таким образом, ставка налога составляет в среднем от 1,5 до 2,3 процентов. В Итальянской Республике недвижимость также подлежит налогообложению на муниципальном уровне. Базовая ставка налога составляет 0,75 процентов от оценочной стоимости имущества, при этом муниципальные органы могут увеличивать ставку. Как правило, суммарный размер налогообложения варьируется от 1,7 до 2,2 процента.

Доход от использования недвижимого имущества и его продажи в странах, в которых находится собственность, принадлежащая компании из РФ, как правило, не освобождается от налогообложения. Налог в отношении таких доходов взимается на общих основаниях.

Интересно, что в Латвии действует общая ставка налога в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости недвижимости. Земельные участки относятся к недвижимости, и в их отношении также взимается налог на недвижимое имущество (в России земельные участки облагаются земельным налогом) по аналогичной ставке – 1,5 процента. При этом земельные участки, предназначенные для ведения сельского хозяйства, но не используемые для этих целей, облагаются по повышенной ставке – три процента.

Налог на прибыль организаций в РФ

В соответствии со статьей 274 Налогового кодекса, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, то есть доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Если российская компания сдает зарубежное недвижимое имущество в аренду, то такой доход от арендной платы она должна учитывать следующим образом:

  • как выручка и в бухгалтерском, и в налоговом учете – в случаях, когда сдача имущества в аренду является одним из основных видов деятельности компании;
  • как прочие доходы в бухучете и как внереализационные доходы в налоговом учете – в остальных случаях.

Если компания из РФ продает недвижимость, находящуюся в иностранном государстве, то доход от продажи имущества и, соответственно, расход – в виде остаточной стоимости, признается компанией на дату передачи недвижимого имущества покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества. Таким образом, доходы от сдачи имущества в аренду в России облагаются по стандартной ставке налога на прибыль – 20 процентов (после уменьшения на величину произведенных расходов).

СИДН позволяют облагать налогом доходы от использования имущества и от его продажи как в России, так и в иностранной юрисдикции, что подразумевает под собой двойное налогообложение. В данном случае статья 311 Налогового кодекса позволяет избежать двойного налогообложения. Так, согласно пункту 3 данной статьи, суммы налога, выплаченные в соответствии с иностранным законодательством организацией из РФ, засчитываются при уплате такой организацией налога в бюджет Российской Федерации. Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет России.

Корпоративный налог в иностранных юрисдикциях

Доход от использования недвижимого имущества и его продажи в странах, в которых находится собственность, принадлежащая компании из РФ, как правило, не освобождается от налогообложения. Налог в отношении таких доходов взимается на общих основаниях.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Испания и налоги: за что и как платят испанцы и резиденты Испании

Мы продолжаем публиковать статьи особенностям переезда, обучения и жизни в Испании. Тема новой публикации — налоги. Система казначейства и налогообложения стран, пожалуй, самая изобретательная структура в государственном устрое. Испания здесь не исключение.

Граждане и резиденты страны платят налоги за все: за потребление товаров и услуг, за воду, которую пьют, за недвижимость, в которой живут и так далее. Цель, которую преследует правительство — наполнить казну страны до отказа создать государство на принципах равенства и равномерного распределения ресурсов, в котором бы каждый испанец и резидент жил счастливо и с осознанием осуществленной на высших уровнях справедливости. Под катом — описание нюансов этой системы.

Виды налогов в Испании

Если начать с азов, то понятие налогообложения в Испании определяется как “экономический вклад, которые граждане обязаны осуществлять по закону для поддержания доходов государства и гарантии работы государственной системы услуг общего пользования”. То есть налоги — это не только источник благосостояния государственной системы обслуживания населения, но и прямой фактор богатства и процветания страны.

В налоговой системе Испании различают три вида платежей:

  • Сборы — оплачиваются, когда гражданин или налоговый резидент пользуется определенной государственной услугой (например, обновлением документов или паркингом).
  • Специальные взносы — оплачиваются, когда гражданин получает прибыль или добавочную стоимость на свои товары и услуги в результате проведения государственной реформы.
  • Налоги — безвозмездные платежи граждан, определяемые законодательством как вклад в государственное управление.

Любое лицо, которое получает доход, платит государственной финансовой системе Испании в зависимости от уровня своих экономических возможностей. Основной принцип: чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит в государственную казну.

В Испании 38% налогоплательщиков платят 72% от общей суммы получаемых государством налогов. Это граждане, доходы которых составляют от 21 до 150 тыс. евро в год.

Экономические способности каждого налогового резидента определяются в зависимости от:

  • движимого и недвижимого имущества, которым он владеет;
  • дохода, который он получает;
  • суммы денег, которые он тратит;
  • личных обстоятельств (многодетность, инвалидность и др.).

Типы налогов в Испании

Налоги в Испании классифицируются по типам — например, прямые или непрямые. Также нужно знать, что налоговая система — трехуровневая, когда платежи взимаются на государственном, региональном или местном уровнях.

К прямым налогам относятся:

  • подоходный налог;
  • подоходный налог нерезидентов;
  • корпоративный налог;
  • налог на наследство и дарение;
  • налог на богатство.

К непрямым налогам относятся:

  • НДС;
  • налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов;
  • таможенный доход;
  • специальные налоги.

Основные налоги, которые платят испанцы и резиденты

Самые крупные по размеру налоги платятся в казну малыми и средними предприятиями, а также частными предпринимателями и самозанятыми работниками.

Подоходный налог с населения (IRPF)

Этот налог является самым важным с точки зрения источника взыскания испанской налоговой системой. Налогом облагается ежемесячный доход испанца, оплачивается он также каждый месяц. В конце года рассчитывается сальдо. Если оно отрицательное, налогоплательщик возвращает себе часть уплаченной суммы, если положительное, разницу ему придется доплатить.

Самозанятые специалисты декларируют свой доход каждые три месяца по специальной прогрессивной системе взносов, установленной Налоговой службой.

Для того чтобы определить платежные способности гражданина Испании или резидента, во внимание принимаются различные факторы — например, личные и семейные обстоятельства. Поэтому вместе с принципом прогрессивности (больше получаешь — больше платишь) используется и система освобождений, сокращений и отчислений. Таким образом, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов, платят по сниженной ставке или получают пособия. К ним, например, относятся инвалиды, безработные, студенты и др.

Подоходный налог нерезидентов

Это налог, которые платят жители других стран на доход, полученный в Испании. Во избежания двойного налогообложения или уклонения от уплаты налогов используются международные конвенции, подписанные Испанией с другими странами.

Налог на деятельность компаний (IS)

Это вид прямого налога, который платят предприятия и компании по всей территории Испании, кроме Страны Басков и Наварры, где применяется своя система налогообложения компаний. IS платят все типы юридических лиц — от коммерческих компаний до ассоциаций и фондов. Но есть и исключения. Существует категория юридических лиц, которые либо платят налог по сниженной ставке 25%, либо не платят его совсем. Например, предприятия без прибыли, союзы, федерации, Королевские Академии, Банк Испании, государство и автономные сообщества.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В отличии от других видов налога, НДС платится не потому, что испанец получает доход, а потому что он его тратит. НДС платиться всеми автономными сообществами, исключая Канарские острова, а также Сеуту и Мелилью — анклавы Испанского королевства на территории Африки.

Если кратко, то сумма НДС формируется на основе трех налоговых ставок. Например, низкая ставка в 4% установлена на предметы первой необходимости. Десятипроцентная ставка, или сниженная, устанавливается на некоторые продукты питания, пассажирский транспорт, товары для здоровья, гостиничный бизнес и строительство. Общая ставка НДС в 21% установлена на все остальные товары и услуги.

НДС — это косвенный налог, который компании не платят, но “копят” в процессе производства товаров и услуг для государства. По этой причине НДС облагается налогом только на оборот материальных ценностей без учета личных обстоятельств, как и подоходный налог с физических лиц. Компании должны декларировать уплаченный и собранный НДС ежемесячно или ежеквартально.

Налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов

В этот тип сборов входят три налога, которые не пересекаются с НДС и между собой:

  • Налог на передачу прав собственности. Здесь облагаются налогом все операции передачи собственности, если обе стороны при этом получают выгоду.
  • Налог на документально оформленные правовые акты. Речь идет об оформлении всех нотариальных документов, актов, свидетельств, оформленных в Испании и за границей, но имеющих свою силу в Испании.
  • Налог на корпоративные действия, например, на создание, увеличение/уменьшение уставного капитала, создание и роспуск компаний и др.

Из других налогов, которые испанцы платят в своей стране, также стоит отметить налог на недвижимое имущество (от 100 евро в год) и на транспортные средства (от 80 евро в год).

Наибольшее налоговое бремя ложится на граждан и резидентов страны, которые получают от 30 000 до 60 000 евро в год. Их всего 18% от общей массы налогоплательщиков, но их налоги составляют 36% от всей суммы получаемых государством налогов. При этом средний доход на одного жителя Испании составляет чуть больше 23 620 евро в год.

Кстати, в 2022 году Испания стала первой в Европе по такому признаку, как социальное неравенство. Причина — пандемия и сопутствующий экономический кризис. В то же время правительство с января изменяет налоговое законодательство, вводя новые виды сборов. Кроме того, повышаются такие налоги, как подоходный, «на богатство», увеличивается НДС на некоторые виды продуктов (например, на напитки с пониженным содержанием сахара), на транспортные средства, на страховые взносы и др.

Налоги в Испании: структура и особенности одной из самых сложных систем в Европе

Система налогообложения Испании формировалась долго и сложно, это связано с историческими и политическими этапами становления государства. На сегодняшний день страна представляет собой многонациональный и поликультурный сплав, где регионы находятся на разных уровнях экономического развития.

При этом налоги в Испании — одни из самых высоких в мире. Таким образом правительство Королевства соблюдает принципы равенства и равномерного распределения ресурсов населения.

В этом материале рассказываем об особенностях испанского налогообложения для физических и юридических лиц.

Содержание:

Кто регулирует налоги в Королевстве Испания

Страна делится на 17 так называемых «автономий» — автономных сообществ. Это основная административно-территориальная единица государства. Автономии подразделяются на 50 провинций (областей) и два автономных города, Мелилья и Сеута, расположившихся в Африке на ее северном побережье. Далее провинции делятся на комарки (локальные районы управления) и более 8 тысяч муниципий. Согласно этой структуре, налоги в Испании взыскивают три субъекта:

  1. Государство: взимает налоги на доходы частных лиц и предприятий, налог на деятельность организаций, налог на добавленную стоимость.
  2. Автономные сообщества: собирают налоги на переход собственности, налоги на юридически задокументированные акты и налог на экономические операции.
  3. Муниципии: в их зоне ответственности — налоги с физлиц на экономическую деятельность, недвижимое имущество, автотранспортные средства, строительные и инженерные работы, плюс налог на прирост стоимости городских земель.

Непосредственно собирают налоги муниципии, перенаправляя поступившие средства государству и автономиям. Декларации хранятся минимум четыре года. Все плательщики налогов (как частные лица, так и компании) получают собственный идентификационный номер (NIE и NIF).

Главные регуляторы налогообложения в Королевстве Испания — Конституция и Налоговый закон (2003 г.). Единый орган управления, который объединил разрозненные налоговые субстанции, создали в 1992 году — Государственное налоговое агентство. Финансовый год приравнивается к календарному году.

Наталья Малышева, аккредитованный налоговый советник в Испании, так описывает разницу между российской и испанской системами:

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Налоговые резиденты Испании плачут, когда вспоминают российские ставки, пусть даже немного увеличенные в 2022 году

«Это касается и подоходного, и всех остальных налогов. Основные сложности: много режимов (например, только у НДС их семь), ограничений и условий. На мой взгляд, российская система намного проще и понятнее.

В Испании инструкция к подоходному налогу с физических лиц занимает 1413 листов мелкого шрифта. Платится он по двум прогрессивным шкалам.

Например, общегосударственная шкала расчета налога по заработной плате начинается с 19% и заканчивается 47% (при этом в каждой автономии существуют свои отличия). А доходы от продажи недвижимого имущества и ценных бумаг облагаются по другой прогрессивной шкале — от 19% до 26%».

Налоги для резидентов и нерезидентов: основное отличие

Чтобы стать в Королевстве Испания налоговым резидентом, необходимо соблюсти одно из следующих условий:

  • не менее полугода прожить на территории страны в течение года (при этом возможно кратковременно выезжать из Испании);
  • иметь близких родственников (супругов и/или несовершеннолетних детей), проживающих в Испании;
  • иметь основной доход от профессиональной деятельности в Испании.

Уплате налогов подвержены все — как резиденты, так и нерезиденты Королевства. Главное отличие заключается в том, что у резидентов облагаются налогами все полученные доходы — как на территории Королевства, так и вне ее. А нерезиденты платят взносы только с доходов, полученных на территории Испании.

Налог на прибыль с предприятий и организаций (IS)

Корпоративный налог обязаны платить все коммерческие юридические лица, зарегистрированные на территории Испании. Существует несколько ставок этого вида налога.

Например, только что зарегистрированные компании в первые два года деятельности имеют право на ставку 15%, в то время как общая ставка налога составляет 25%. Также есть налоговые послабления для некоторых фондов и ассоциаций — они выплачивают от 10% до 20%.

Декларация подается в налоговые органы вне зависимости от того, как организация завершила свой финансовый год — с прибылью или с убытком, убытки возможно перенести на счет будущих прибыльных годов. Расчеты должны быть произведены в июле года, который следует за отчетным.

Налог на экономическую деятельность (IAE)

Налог уплачивают индивидуальные предприниматели и коммерческие организации без юридического лица, которые ведут на территории Королевства успешную экономическую, профессиональную либо артистическую деятельность.

Налог на экономическую деятельность уплачивается один раз в год, его сумма составляет от одной до четырех тысяч евро. Физические лица без статуса индивидуальных предпринимателей не имеют отношения к этому налогу.

Если оборот предпринимателей и организаций не превышает миллиона евро, они могут не подавать декларацию об уплате этого вида налога. Также начинающие предприниматели в первые два года своей деятельности освобождаются от уплаты IAE.

Кроме того, в автономных городах Сеута и Мелилья на протяжении пяти лет (начиная со второго года деятельности) предприниматель имеет право на бонус в размере 50% к этому виду налога.

Подоходный налог с физлиц (IRPF и IRNR)

В Испании подоходный налог обязаны выплачивать все физлица, работающие по найму — или же получающие пассивный доход. Отличия заключаются в наличии или отсутствии статуса резидента страны. К резидентам относится налог с аббревиатурой IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), к нерезидентам — налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

Важный момент: резидент должен подать декларацию о любых доходах, которые он получил в любой точке мира (плюс задекларировать имущество, которое ему принадлежит в других странах, если его оценочная стоимость выше 50 тысяч евро).

Нерезидент, со своей стороны, отвечает перед налоговыми органами только за доходы, которые он получил на территории Испании.

Подоходный налог в стране начисляется по прогрессивной шкале и состоит из суммы, включающей государственную и региональную квоты. Автономии самостоятельно регулируют свои квоты и имеют право вводить льготы и налоговые вычеты.

Размер подоходного налога для резидента составляет от 19 до 48% в зависимости от автономии и уровня дохода. На 2022 год налоговые ставки выглядят следующим образом:

  • до 12 450 евро, то уровень налога — 19%;
  • При ежемесячном доходе 12 451 — 20 200 евро — 24%;
  • 20 201 — 35 200 — 30%;
  • 35 201 — 60 000 — 37%;
  • 60 001 — 300 000 — 45%;
  • от 300 001 — 47%.

Если же годовой доход на одного работодателя составляет меньше 22 тыс. евро, можно не подавать декларацию в налоговые органы.

Если у физлица два и более работодателей, декларация требуется, когда общий годовой доход суммарно составляет более 12 тыс. евро.

В случае получения дохода с недвижимости (продажи или сдачи в аренду) декларация нужна, когда сумма этого дохода превысит тысячу евро в месяц. При этом, как и при уплате других налоговых взысканий, предусмотрены льготы — для тех, кто имеет инвалидность, чей возраст старше 65 лет или если у родителей есть несовершеннолетние дети.

Что касается нерезидентов — отчетности подлежат только доходы, которые были получены на территории Испании. Например, проценты по депозитам или дивиденды, доход от сдачи жилья или перепродажи недвижимости. Сумма налога варьируется от 19% (для граждан ЕС, Исландии и Норвегии) до 24% (для граждан всех остальных стран).

Налог на недвижимое имущество (IBI)

IBI — Impuesto sobre Bienes Inmuebles — прямой муниципальный налог на недвижимость. Оплачивается ежегодно владельцем собственности. Если недвижимость продается, налог платит тот, кто являлся ее собственником на 1 января текущего года (даже если сделка состоялась в середине или в конце отчетного года).

Размер налога устанавливается на муниципальном уровне и зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Например, за недвижимость городского типа нужно будет заплатить от 0,4 до 1,1% от ее стоимости.

Наталья Малышева, налоговый советник в Испании:

Если вы владеете недвижимостью на территории Испании, то независимо от того, получаете вы от нее доход (сдаете в аренду) или нет, платить налоги вы обязаны

«Количество налогов зависит от стоимости объекта. Например, при стоимости недвижимости выше 700 тыс. евро в Андалусии (в разных автономиях — разные лимиты) появляется еще один дополнительный налог — его называют налогом на роскошь.

В Арагоне необлагаемый минимум установлен на уровне 400 тыс. евро; в Каталонии — 500 тыс. евро; Валенсийском сообществе — 600 тыс. евро и до 1 млн евро для налогоплательщиков, имеющих разные степени инвалидности; в Наварре — 650 тыс. евро; в Алаве и Бискайе — 800 тыс. евро; Эстремадуре — 500 тыс. евро и в пределах 600−800 тыс. евро для людей с ограниченными возможностями.

Оптимизировать НДФЛ можно только выбором правильного режима налогообложения для вашей экономической деятельности — но здесь очень много нюансов. Например, не все режимы совместимы с определенными видами деятельности. Единого рецепта не существует. Это касается и юридических лиц».

Налог на добавленную стоимость (IVA)

Это налог на продажу товаров или услуг. Приносит в бюджет страны около 25% доходов. Налог не всегда отражен в ценнике, но всегда будет включен в итоговую версию счета. При этом иностранцы могут оформить возврат НДС.

Обычная ставка — 21%, но к некоторым видам товаров и услуг может быть применено 10% НДС. Самый низкий размер этого налога — 4%, он устанавливается на основную продуктовую корзину, лекарства, субсидируемое правительством жилье, прессу (журналы, газеты) и другое.

От НДС в Испании можно получить освобождение при оплате медицинских и образовательных услуг, а также при некоторых видах страховых и финансовых операций. Кроме того, этот налог не применяется на Канарских островах и на территориях Мелилья и Сеута.

Как можно снизить выплаты: налоговые льготы

В Испании существует много способов снизить налоговые выплаты. Самые распространенные среди них следующие: особые условия для одиноких родителей, вычет за каждого иждивенца и нетрудоспособного родственника, вычет на каждого ребенка до трех лет, при подаче совместной налоговой декларации, при участии в благотворительности и другие.

Лучше всего в способах оптимизации налогов физических и юридических лиц разбираются налоговые консультанты — в Королевстве Испания существует многолетняя практика подачи деклараций при помощи специалистов.

Перечисленные в материале налоги — не все существующие и применяемые в Испании, лишь основные из них. Власти страны постоянно пересматривают и видоизменяют налоговые взыскания — с учетом политического курса и экономической ситуации. Сегодня в Испании — одни из самых высоких налогов в Европе, при этом уровень жизни и социального благополучия граждан также довольно высок.

Обложка: Jose Miguel Sanchez/ Shutterstock

Сколько зарабатывает переводчик в 2022 году

Переводчик — востребованная профессия, являющаяся к тому же перспективной, особенно если дело касается английского языка. Сколько зарабатывает переводчик в 2022 году? Например, в Казахстане оклад переводчика среднего уровня составляет 27 000 рублей. Но важно учесть, что зарплата зависит от нескольких факторов, которые описаны в этой статье.

Профессиональные обязанности

Специалист в этой сфере должен обладать следующими знаниями и умениями:

  • редактировать готовый перевод;
  • переводить технические и научные тексты;
  • создавать тематические обзоры на иностранном языке;
  • располагать в правильном порядке переведенные рефераты и другие переводы;
  • делать переводы исходных материалов без смысловых и лексических ошибок.

Чтобы качественно выполнять работу, переводчик должен знать:

  • не меньше двух иностранных языков;
  • методы типов перевода, например устный письменный или технический;
  • терминологию сферы деятельность компании, с которой работает.

Чем могут заниматься специалисты в этой сфере

Как уже можно было понять, работа переводчика разнообразна, поэтому найти соответствующую вакансию не составит труда. К тому же можно найти разовую подработку, взяв один заказ. Чем могут заниматься переводчики:

  1. Переводить документы, доклады или научные статьи. Здесь важно, чтобы переведенный материал соответствовал исходному тексту и был точно изложен.
  2. Вести деловые переписки на иностранном языке в какой-либо компании или по заказу частного лица.
  3. Оказывать услуги синхронистов.
  4. Составлять или корректировать переводы.
  5. Принимать участие в конференциях или выставках.
  6. Переводить художественные тексты для издательских домов.

Стоит отметить, что профессия не только выгодна, но и интересна. Люди, серьезно занимающиеся переводом, получают приличную заработную плату.

От чего зависит зарплата переводчика

Чтобы понять, от чего зависит заработок в сфере переводческих услуг, необходимо разобраться в некоторых моментах. Как уже известно, профессия имеет некоторые нюансы, а спектр направлений деятельности достаточно широк и связан не только с языком, но и с видом перевода. Поэтому сказать точно, сколько зарабатывает переводчик в 2022 году, сложно.

Важно! Стоит учитывать, что в одних регионах существует большое количество вакансий переводчика, в то время как в других городах профессия не востребована.

Например, работник фирмы, занимающейся рекламой, банковским делом или недвижимостью, будет зарабатывать больше, чем специалист, работающий в других сферах.

Помимо этого, коммерческие организации платят больше, чем государственные. Заработок будет зависеть и от языка, которым владеет специалист. Так, например, знающий английский получает заработную плату меньше, чем знающий японский или итальянский язык. Однако и востребованность нераспространенных языков значительно ниже.

Нужно ли поступать в вуз, чтобы работать переводчиком

Чтобы достигнуть хороших результатов и иметь высокий уровень дохода, потребуется окончить высшее учебное заведение. Не имея высшего образования, невозможно найти работу в фирме или предоставлять услуги синхронного перевода.

А вот чтобы работать фрилансером в этой сфере, достаточно пройти хорошие курсы по иностранному языку. Но минус фриланса заключается в невысокой заработной плате, кроме этого, работодателю нужно знать качество вашей работы.

Сколько зарабатывают фрилансеры-переводчики

Новички в этой сфере редко получают 15 000 рублей, так как на начальном этапе требуется наработка репутации. Однако доход специалиста, занимающегося переводом на дому, может достигать 70 000 рублей каждый месяц.

Чаще всего на фрилансе встречаются следующие направления:

  • перевод книг;
  • расшифровка аудио или видео;
  • перевод статей;
  • работа в онлайн-школах по обучению иностранным языкам.

Средний заработок переводчика в России

В среднем в России переводчики получают от 35 000 до 40 000 рублей. Но, судя по вакансиям, чаще всего заработная плата не превышает 30 000 рублей.

Обратите внимание! Средний заработок зависит от сезона. Например, в августе 2019 года переводчики получали около 50 000 рублей, а в феврале 2022 года оплата значительно снизилась и составляла 27 000 рублей.

В Москве

Размер зарплаты переводчика в Москве колеблется от 40 000 до 100 000 рублей ежемесячно. Средний оклад составляет около 55 000 рублей. Такая оплата выше, чем в других российских регионах.

В Томске

В Томске средняя заработная плата составляет примерно 48 000 рублей.

В Санкт-Петербурге

Каждый месяц в Санкт-Петербурге переводчики могут зарабатывать от 20 000 до 100 000 рублей. Средняя зарплата составляет 45 000 рублей.

Какой выучить язык, чтобы иметь высокую зарплату

Английский язык самый востребованный, и не только в Москве, но и в других российских регионах. Известно, что английский — международный язык, он является также и самым распространенным в освоении. Все больше людей начинают изучать именно этот язык.

Переводчики английского нужны, но таким специалистам платят меньше. Однако не стоит, глядя на такую статистику, думать, что английский язык не требуется изучать. Лучшим вариантом будет освоение не только этого языка, но и дополнительного, возможно не одного. Чем их будет больше, тем лучше. В России часто изучают, например, французский, немецкий, китайский, итальянский.

По некоторым данным, в России доля вакансий переводчиков с английского составляет 67%. Требуется около 15% специалистов, владеющих немецким языком, и 5% — владеющих французским. Переводчики, работающие сразу с двумя языками, зарабатывают гораздо больше тех, кто знает только один иностранный язык.

Стоит обратить внимание на редкие языки. Специалист, владеющий редким языком, будет иметь заработок выше. Это вызвано тем, что обучение имеет свою сложность, к тому же квалифицированных кадров в области редких языков почти всегда не хватает. Например, самая высокая зарплата у специалиста по персидскому языку составляет около 70 000 рублей. Владеющие итальянским и таджикским могут зарабатывать на переводах до 48 000 рублей. Знающие китайский могут надеяться на зарплату в 47 000 рублей, а греческий — 80 000 рублей.

Специализации с высокой заработной платой

Синхронист — одно из направлений в сфере переводов. Профессионалы в этом деле могут получать от 50 000 до 100 000 рублей. Лингвисты-переводчики относятся к квалифицированным специалистам.

Высокий уровень дохода имеет переводчик-референт, но на уровень дохода такого специалиста будет влиять также фирма, в которой он работает. Зарабатывать в этой специализации можно от 40 000 до 80 000 рублей.

Еще одно направление — это работа экскурсовода, она также приносит хороший доход. Средняя зарплата составляет примерно 50 000 рублей. Специалист, работающий в популярной туристической компании, может получать до 85 000 рублей.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: