НДС в разных странах мира в 2022-2022 году: таблица

НДС (налог на добавленную стоимость) в разных странах на 2022 год

Налог на добавленную стоимость (НДС) в разных странах по состоянию на 2022 год

НДС в России – налог на добавленную стоимость, в других странах названия другие, но суть этого налога везде одинакова. В дальнейшем будем называть просто НДС для всех стран, чтобы не запутаться. В некоторых странах НДС отсутствует, но есть такие налоги, как налог с продаж, корпоративный налог и др. Мы будем рассматривать только те страны, в которых существует НДС.

НДС относится к косвенным налогам (есть еще и прямые). Это значит, что сумма косвенного налога включается в сумму продажи и оплачивается покупателем. На каждом этапе процесса производства и/или реализации товара (работ, услуг) и до конечного потребителя происходит увеличение стоимости (добавленная стоимость), с этой добавленной стоимости на каждом этапе продавец должен перечислить налог в бюджет. Т.е. при продаже товара НДС в составе сумме реализации поступает Продавцу. Продавец от поступившей суммы НДС отнимает НДС (НДС к вычету), оплаченный поставщику, и разницу уплачивает в бюджет страны. Хотя технология расчета в каждой стране своя, но суть от этого не меняется.

Существует «внутренний НДС» (реализация товаров (работ, услуг) внутри стран), а есть НДС на ввозимые товары (импорт) и НДС на вывозимые товары (экспорт). В мире существует принцип взимания косвенного налога по «стране назначения». Для каждого государства очень важен экспорт товаров и для того, чтобы цены на мировом рынке были конкурентоспособны, при реализации товаров на экспорт цены освобождаются от всех национальных налогов, в частности НДС рассчитывается по налоговой ставке –ноль процентов (0%). При ввозе импортных товаров в страну импортер должен оплатить НДС в бюджет с суммы ввозимых товаров (таможенная стоимость).

Налоговых ставок НДС даже в одной стране может быть несколько. Но есть стандартная, она применяется к большинству товаров, а остальные сниженные ставки.

На 01.01. 2022г применяются следующие налоговые ставки НДС:

Итак, самая большая ставка НДС в Венгрии – 27%, самая маленькая налоговая ставка НДС в Джерси (островное государство) -3%, а также в ОАЭ– 5%.

Если кому-то интересно узнать значимость НДС для бюджета России в количественном выражении может почитать следующую информацию:

По данным Минфина РФ https://www.minfin.ru в Федеральном бюджете страны в состав доходов входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Ненефтегазовые доходы состоят из налогов, пошлин и прочее. В 2019 году структура доходов Федерального бюджета была следующая (таблица 2):

– Нефтегазовые доходы составляли 39,3%

– Ненефтегазовые доходы -60,7%

В составе ненефтегазовых доходов в 2019году налоги и пошлины составили около 81,8% (таблица 3). Из них -70,8% составил НДС (таблица 4). Или иначе процент НДС в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 35% (таблица 2). Это третья часть всех доходов государства.

В 2022 году ненефтегазовые доходы в федеральном бюджете России составили около 63% (таблица 2), в них налоги и сборы составили около 81% (таблица 3), из них налог на добавленную стоимость – 71,7% (таблица 4). НДС в общей сумме доходной части Федерального бюджета запланирован на уровне 36,8% (таблица 2).

Таким образом, НДС играет большую роль в структуре доходов бюджета страны и не только в количественном выражении, но и во временном – поступления НДС происходят не одноразово, а в течение длительного времени на каждом этапе реализации товара (работ, услуг), а также в более эффективной технологии собираемости налога, т.к. плательщиками налога являются множество субъектов, т.е. уменьшаются риски ухода от уплаты налога.

Какой уровень НДС в разных странах, а также его значения

Рейтинги в финансовом мире постоянно изменяются, а правительство поднимает проценты по различным налогам, лишь изредка их снижая. Гражданину, у которого нет связи ни с одной крупной мировой компанией, зачастую подобные изменения не важны, однако когда речь заходит об изменениях в НДС — закономерно рождается вопрос: какой НДС в разных странах, и какие есть преимущества.

Сравнительная таблица НДС в странах мира

Учитывая то, что в статье НДС рассматривается как мировое явление, изначально стоит указать размер ставок для ряда стран (таблица 1).

Читайте также:
Рабочая виза в Норвегию для россиян, украинцев и белорусов: как ее получить и стоимость оформления в 2022 году

Страна

НДС

Вывод, который следует из представленных в таблице ставок, демонстрирует, что в основном значения на двух полюсах имеют максимальный порог в 3-4% и 25-27% соответственно.

Страны с самой высокой ставкой

Теперь что касается тех стран, ставка НДС в которых является самой высокой. В их число входит:

  • Венгрия — 27%
  • Швеция — 25%
  • Исландия — 24%
  • Финляндия — 24%
  • Польша — 23%
  • Словения — 22%
  • Латвия — 21%
  • Россия — 20%
  • Германия — 18%
  • Мальта — 18%

Список не статичный и постоянно обновляется, так как политический курс правительства имеет свойство изменяться.

Страны с самой низкой ставкой

Не стоит обходить стороной и те страны, чьи НДС ниже, чем привычные нормы. В их число входит:

  • Острова Джерси — 3%
  • Малайзия — 5%
  • Доминикана — 6%
  • Таиланд — 7%
  • Швейцария — 8%

Данный список также динамичен и может изменяться в зависимости от политического курса правительства.

Интересное видео о НДС:

Как зависит НДС и уровень жизни

В первую очередь необходимо отметить, что прямой зависимости между объемом налогов и уровнем жизни в какой бы то ни было стране — нет.

Безусловно, приемлемый для налогоплательщика процент не предоставляет бюджету соответствующих отчислений. Это, в свою очередь, не позволяет государству в полной мере реализовать развитие экономики и значительно сковывает управление государственным сектором.

Однако размер налогов, как и НДС в том числе, не так ярко влияет на уровень жизни. Индекс качества стран складывается из следующих показателей:

  • общей образованности населения
  • продолжительности жизни
  • количества официальных разводов
  • ВВП на человека
  • степень безопасности внутри государства и его стабильности
  • степень безработицы
  • климатические условия, прямо влияющие на сельское и другие хозяйства
  • индекс гражданских свобод

Соблюдение и совершенствование этих аспектов требует средств, а значит и более повышенных налогов, НДС в числе которых является лишь небольшой частью и не способно оказывать решающее влияние на уровень жизни.

Несмотря на это, стоит рассмотреть один нюанс: если в стране отсутствует грамотное администрирование экономической отрасли с использованием высокого или низкого НДС — уровень жизни может незначительно коррелировать с показателями налога. Опять же, это лишь следствие плохого управления, а не прямое проявление высокого налога на уровень жизни.

Обоснованность использования НДС

Во-первых, использование налога на добавленную стоимость аргументируется экономистами как необходимые меры ввиду наличия большого уровня теневого бизнеса. Если налоги не идут в бюджет от законной деятельности, то поступают в него путем приобретения населением товаров и услуг.

Однако теневой бизнес — не панацея, объяснить использование НДС только им невозможно. В Скандинавии, например, высокий НДС существует ввиду того, что она обладает большой территорией: это проявляется в площади и в плотности населения. Соответственно устанавливать небольшую ставку по налогу — нерационально. Доход граждан вполне позволяет оплачивать этот процент, пополняя государственный бюджет при приобретении товаров или услуг.

Подобный принцип в равной степени можно отнести и к остальным странам Евросоюза, где ставка по НДС в среднем составляет от 17% до 23%. Все, что ниже — характерно для малоразвитых стран или стран-офшоров. Касательно первых нужно прояснить, что в странах по типу Южной Америки цепь между производителем и покупателем очень короткая. И повышение ставки вызовет недовольство как со стороны производителя, так и со стороны покупателя.

Во-вторых, в ряде стран существуют льготные товары, на которые снижены налоги. Например:

  • Япония — детские продукты
  • Швеция — общественный транспорт
  • Франция — медикаменты и продукты и т.д.

Подобные льготы в некой степени оправдывают высокий НДС и воспитывают в гражданах лояльность. Как следствие, установленная ставка в 20% не так сильно ощущается в повседневной жизни.

В-третьих, в некоторых ситуациях — как экономический кризис — повышение НДС необходимость. Это отлично пополняет государственный бюджет при всем том, что льготные и бюджетные категории граждан сохраняют свои ставки на определенный ряд продуктов.

Читайте также:
Система образования в Монголии: известные университеты и вузы

Однако и здесь есть свои недостатки. Безусловно, льготную категорию повышение касается не сильно, ведь основной удар приходится по среднему классу. Ежедневные финансовые транзакции у них в разы больше, как и траты. Соответственно, средний класс может ответить на действия государства экономией и сократить покупки. Следствием этого станет приостановление производства и снижение поступлений в бюджет, что запустит новый цикл кризиса. Избегать подобные ситуации можно, если государство наряду с повышением ставок будет проводить грамотную экономическую политику.

Как итог, использование НДС — необходимость со своими преимуществами и недостатками. Ситуация с США, которая использует налог с продаж, полностью игнорируя НДС, — единичный случай. Добиться подобной независимости странам третьего мира невозможно, а тем, кто использует НДС, — нерационально.

К преимуществам НДС стоит также отметить еще два, не столь заметных, но значительных аспекта:

  1. Документооборот. Использование налога на добавленную стоимость позволяет оптимизировать бухгалтерский отдел каждой компании, что его использует. Особенно эффективно это проявляет себя при окончании отчетного периода, когда работа с документами имеет особый приоритет.
  2. Экономическая перспектива. Если грамотно производить администрирование налога, это поможет оперативно совершать изменение ставки, тем самым создав крепкую экономическую опору. Например: при недостатке средств в бюджете ставка повышается, при нормальном состоянии — снижается или возвращается в стандартные значения.

Однако преимуществами данные аспекты являются только тогда, когда у граждан есть необходимая юридическая грамотность и они понимают, для чего это делается. Государство не управляет страной в одностороннем порядке, а действует вместе со своими гражданами. В противном же случае такая система неэффективна.

Как начисляют НДС в странах мира

В Евросоюзе каждая страна, что входит в его состав, самостоятельно определяет для себя размер НДС. Определенного значения для всего Евросоюза не существует, однако это не означает, что нет никаких правил: во-первых, минимальная ставка должна начинаться от 15%; во-вторых, существует перечень льготных продуктов, на которые полагается ставка либо ниже, либо вовсе нулевая.

Подобный расклад позволяет иммигрантам и бизнесменам гораздо гибче планировать свою деятельность. Первые могут заранее выбрать страну с удовлетворяющим их налогом, вторые — создать компанию не в стране проживания, а в выгодной для того юрисдикции.

В США налог на добавленную стоимость отсутствует, так как он заменен налогом с продаж. Фактически, он представляет собой тот же НДС, но с некоторыми структурными особенностями, которые для некоторых более удобны. Это более консервативная и проверенная временем система.

Если говорить о странах Африки, а также Востоке, то у них присутствует стандартный НДС. Однако культурная обособленность этих стран позволила сделать его гибче, включив в него выгодные льготы и грамотное администрирование.

Подводя итоги, нужно сказать, что изменение НДС не оказывает на гражданина сильного влияния, если не выходит за разумные рамки. Не оказывает НДС влияние и на благосостояние страны — прямая зависимость здесь отсутствует. Достаточно обратить внимание на ряд состоятельных стран (Швейцария, Германия, Норвегия и т.д.) и их уровень НДС. Никакой корреляционной зависимости за новейшую историю не было замечено.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Ндс в разных странах мира таблица 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс в разных странах мира таблица 2022». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

Читайте также:
Повышение пенсии в Узбекистане в 2022 году

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2022 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

  1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
  2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
  3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
  4. Финляндия и Греция – 24%.
  5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
  6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
  7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
  8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
  9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
  10. Мальта – 18%.
  1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
  2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
  3. Доминикана – 6%.
  4. Таиланд – 7%.
  5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
  6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

  1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
  2. Число официальных разводов на тысячу человек.
  3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
  4. ВВП на душу населения.
  5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
  6. Тип климатических условий.
  7. Уровень безработицы.
  8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
  9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Читайте также:
Серия и номер паспорта Молдовы: где смотреть

Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.

Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.

Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.

  • Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
  • Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.

Рейтинг стран мира с самыми низкими корпоративными налогами 2022

Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.

Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.

В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.

Таблица 2. Налог на добавленную стоимость в странах Европы

Какой налог на добавленную стоимость (НДС) установлен в странах Европы в 2022 году

Более 140 стран мира предусматривают применение налога на добавленную стоимость (НДС), что также касается Европейского Союза (ЕС). В 2022 году ставки НДС не имеют единого тарифа в Европе и настраиваются каждым государством-членом ЕС в зависимости от внутреннего налогового законодательства, экономических ресурсов и предложенных льгот.

Сегодня налог играет важную роль в международной торговле и корпоративном планировании. Чтобы правильно оценить риски и понимать, какая нагрузка ожидает инвестора в случае регистрации торговой/коммерческой компании в одной из стран Европы, рекомендуем изучить актуальную информацию из официальных источников, предоставленную по каждой юрисдикции в отдельном разделе и в общей таблице ниже.

Получить консультацию налоговых экспертов можно, отправив обращение по адресу: info@offshore-pro.info.

Что такое НДС в Европе

НДС – это налог, начисляемый на добавленную стоимость товара или услуг на каждом этапе производства и реализации. Каждый участник бизнеса в общей цепочке создания товара/услуг (от производителя до точки реализации), уплачивает НДС и может воспользоваться налоговым кредитом. Конечный потребитель такой выгоды не имеет (исключение – возврат НДС для туристов в некоторых странах), что делает ставку на продукцию максимально высокой.

Какой НДС платят в странах Европы в 2022 году

На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:

  • Венгрия – 27%
  • Хорватия, Швеция, Дания – 25%

Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:

  • Люксембург – 17%
  • Мальта – 18%
  • Кипр – 18%
  • Германия и Румыния – 19%.

Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.

Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2022 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги.

Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:

  1. Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2022 года. Сегодня данные нормы более не применяются.
  2. Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2022 года по 28 февраля 2022 года.
Читайте также:
Образец заполнения заявления о выходе из гражданства Украины в 2022 году

Получить больше информации о льготах по НДС в Европе можно, обратившись к экспертам портала по указанным контактным данным.

Таблица – НДС в Европе в 2022 году

Страна Пониженная Ставка НДС для отдельных лиц, товаров/услуг (%) Стандартная Ставка НДС (%)
Австрия (AT) 10 / 13 20
Бельгия (BE) 6 / 12 21
Болгария (BG) 9 20
Хорватия (HR) 5 / 13 25
Кипр (CY) 5 / 9 19
Чешская Республика (CZ) 10 / 15 21
Дания (DK) 25
Эстония (EE) 9 20
Финляндия (FI) 10 / 14 24
Франция (ФР) 5.5 / 10 20
Германия (DE) 7 19
Греция (GR) 6 / 13 24
Венгрия (HU) 5 / 18 27
Ирландия (IE) 9 / 13.5 21
Италия (IT) 5 / 10 22
Латвия (LV) 5 / 12 21
Литва (LT) 5 / 9 21
Luxembourg (LU) 8 17
Мальта (MT) 5 / 7 18
Нидерланды (NL) 9 21
Польша (PL) 5 / 8 23
Португалия (PT) 6 / 13 23
Румыния (RO) 5 / 9 19
Словакия (СК) 10 20
Словения (SI) 5 / 9.5 22
Испания (ES) 10 21
Швеция (SE) 6 / 12 25
Великобритания (GB) 5 20

Последние новости ЕС – новые правила НДС для электронной коммерции

До недавнего времени в странах ЕС действовали льготы по НДС на импортируемые грузы, стоимость которых не превышала 22 евро. Начиная с 1 июля 2022 года, данные правила отменяются и вводятся общие условия для всех покупателей – клиентов ЕС, получающих товары, посылки из любых стран, включая Китай, не входящих в список членов Европейского Союза.

Что изменится:

  • С 1 июля 2022 года в ЕС отменяется льгота на НДС на импортируемые товары любой стоимостью.
  • Торговые площадки или интернет-продавцы, которые предлагают удаленный сервис гражданам Евросоюза и находятся за пределами ЕС, обязаны сдавать декларации и уплачивать налог на добавленную стоимость на все отправляемые в Европу товары.
  • Продавцы вне зоны ЕС, которые имеют покупателей из Европы, также обязаны вести соответствующий учет по импорту и налоговым платежам, сохраняя его в своем офисе в течение 10 лет.

Схема отчетности и уплаты налогов не самая радужная, но имеет свои послабления. Так, на посылки стоимостью до 150 евро, продавец может подать декларацию от имени покупателя в электронном формате. Для этого потребуется отправить данные (товар, цена, адрес доставки, данные декларанта) в Import One Stop Shop (IOSS), зарегистрированную в ЕС, где и происходит обмен налоговой информацией между налоговыми органами других стран Евросоюза. Уплата начисляемого НДС осуществляется ежемесячно в то же ведомство, куда отправляется электронная Декларация.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Какие ставки НДС применять в 2022 году

Какие ставки НДС действуют в 2022 году? Произошло ли опять повышение ставки НДС? Приведем таблицы со ставками НДС и комментариями.

Повышение ставок НДС с 2022 года

Последнее повышение НДС произошло с 2019 года. Тогда основную ставку НДС подняли с 18 до 20 процентов. Это повлекло за собой множество последствий (в частности, увеличение стоимости некоторых товаров).

Однако с 2022 года основные ставки НДС сохранены. Да, изменения по НДС с 2022 года довольно много. Но они не затронули основные ставки. Подробнее об этом см. “Как поменялся НДС с 2022 года“.

Основные ставки НДС в 2022 году

В 2022 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Читайте также:
Как живут русские в Канаде: возможности учёбы и работы в стране в 2022 году

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставку 10% можно назвать пониженной. Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг.

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Таблица с основными ставками НДС 2022 года

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2022 года:

Ставка Область применения
0% · Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление.
· Международные перевозки.
· Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.
10% · Реализация продуктов питания.
· Реализация товаров детского назначения.
· Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.
· Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.
20% Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

Таблица со всеми ставками НДС на 2022 год

В 2022 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента. Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.

Ставка НДС – 0 процентов

1) вывезены в таможенной процедуре экспорта;

2) помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;

3) вывезены в таможенной процедуре реэкспорта. Нулевая ставка применяется, если ранее эти товары были помещены под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада. Нулевую ставку можно применять и при вывозе продуктов переработки или отходов, которые образовались в процессе переработки;

1) по перевозке экспортируемых или реэкспортируемых товаров. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

2) перевозке экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС;

1) международных перевозок, в том числе перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России;

2) перевозки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

3) перевозки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию другого иностранного государства.

подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК

1) для международных перевозок, в том числе для перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России;

2) для транспортировки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России;

3) для транзитных железнодорожных перевозок товаров через территорию РФ из одного иностранного государства в другое.

подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК

1) с перевозкой экспортируемых или реэкспортируемых товаров. При этом на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

2) перевозкой экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС;

3) транзитной перевозкой товаров через территорию России.

– вывозимых за пределы России (в том числе на территорию стран – участниц ЕАЭС);
– помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита.

Нулевую ставку могут применять только организации трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.

– с континентального шельфа;
– из исключительной экономической зоны;
– с российской части (сектора) дна Каспийского моря.

– иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами;
– сотрудниками этих представительств и проживающих вместе с ними членов семьи.

НДС в США

НДС – разновидность налога начисляемого к цене товара в качестве добавочной стоимости. Он засчитывается в пользу государства, а бремя его оплаты ложиться на покупателя продукции. На сегодняшний день подобная схема практикуется более чем в 130 станах мира, в том числе и в России. Есть ли НДС в Америке? Нет, в штатах Австралии и Японии он отсутствует и заменен так называемым налогом с продаж (НСП), который на практике оплачивает конечный потребитель, при покупке готового товара, сырья и т.д. Таким образом, тем, кого интересует вопрос: сколько процентов НДС в США, стоит искать данные по другому параметру, так как НДС в стране отсутствует как таковой.

Налог с продаж в США

Sales tax USA – именно так называется налог с продаж используемый в штатах. Он распространяется на все товары предлагаемые в розницу или оптом. После его уплаты, сумма поступает в бюджет штата и федеральные бюджеты с учетом используемой системы распределения.

Как формируется и отчего зависит

Налог с продаж достаточно различается в разных штатах страны. В некоторых штатах — 0%. В целом, минимальный показатель составляет 4-6%, а максимальный доходит до 10% и более.

Ниже приводим таблицу НСП на 2022 год, в которой Вы самостоятельно можете найти необходимую информацию.

State State Tax Rate Rank Avg. Local Tax Rate (a) Combined Rate Combined Rank Max Local Tax Rate
Алабама 4.% 40 5.1% 9.1% 5 7.5%
Аляска 0% 46 1.76% 1.76% 46 7.5%
Аризона 5.6% 28 2.73% 8.33% 11 5.3%
Арканзас 6.5% 9 2.91% 9.41% 3 5.125%
Калифорния 7.25% 1 1.29% 8.54% 9 2.5%
Колорадо 2.90% 45 4.62% 7.52% 16 8.3%
Коннектикут 6.35% 12 0% 6.35% 33 0%
Делавэр 0% 46 0% 0% 47 0%
Флорида 6% 16 0.8% 6.8% 28 2%
Джорджия 4% 40 3.15% 7.15% 20 4.9%
Гаваи 4% 40 0.35% 4.35% 45 0.5%
Айдахо 6% 16 0.03% 6.03% 37 3%
Иллинойс 6.25% 13 2.45% 8.70% 7 4.75%
Индиана 7% 2 0% 7% 22 0%
Айова 6% 16 0.8% 6.8% 27 1%
Канзас 6.5% 9 2.18% 8.68% 8 4%
Кентукки 6% 16 0% 6% 38 0%
Луизиана 5% 33 5.02% 10.02% 1 7%
Мэн 5.5% 29 0% 5.50% 42 0%
Мэриленд 6% 16 0% 6% 38 0%
Массачусетс 6.25% 13 0% 6.25% 35 0%
Мичиган 6% 16 0% 6% 38 0%
Миннесота 6.875% 6 0.55% 7.42% 17 2%
Миссисипи 7% 2 0.07% 7.07% 21 1%
Миссури 4.225% 39 3.80% 8.03% 14 5.39%
Монтана 0% 46 0% 0% 47 0%
Небраска 5.50% 29 1.39% 6.89% 25 2%
Невада 6.85% 7 1.29% 8.14% 13 1.42%
Нью-Гэмпшир 0% 46 0% 0% 47 0%
Нью Джерси 6.625% 8 -0.03% 6.60% 30 3.31%
Нью-Мексико 5.125% 32 2.54% 7.66% 15 4.1250%
Нью-Йорк 4% 40 4.49% 8.49% 10 4.875%
Северная Каролина 4.75% 36 2.2% 6.95% 24 2.75%
Северная Дакота 5% 33 1.8% 6.80% 26 3.5%
Огайо 5.75% 27 1.4% 7.15% 19 2.25%
Оклахома 4.50% 37 4.41% 8.91% 6 6.50%
Орегон 0% 46 0% 0.0% 47 0%
Пенсильвания 6% 16 0.34% 6.34% 34 2%
Род-Айленд 7% 2 0% 7% 22 0%
Южная Каролина 6% 16 1.37% 7.37% 18 3%
Южная Дакота 4.5% 37 1.9% 6.40% 31 4.5%
Теннесси 7% 2 2.46% 9.46% 2 2.75%
Техас 6.25% 13 1.92% 8.17% 12 2%
Юта 5.95% 26 0.82% 6.77% 29 2.65%
Вермонт 6% 16 0.18% 6.18% 36 1%
Вирджиния 5.3% 31 0.33% 5.63% 41 0.7%
Вашингтон 6.5% 9 2.68% 9.18% 4 3.9%
Западная Вирджиния 6% 16 0.37% 6.37% 32 1%
Висконсин 5% 33 0.42% 5.42% 44 1.75%
Вайоминг 4% 40 1.46% 5.46% 43 2%
Округ Колумбия 5.75% (27) 0.0% 5.75% (41) 0%

Интересным фактом является то, что при указании стоимости товара в магазинах, добавочная наценка не указывается, а рассчитывается на кассе, после оплаты основного счета. Эта особенность будет полезна тем, кто посетил штаты впервые, чтобы избежать незапланированных трат.

Разница между НДС и налогом с продаж

Существует разница между двумя видами вычетов действующим в России и большинстве других стран, а также используемом в США. Прежде всего, нужно понимать, что НДС может формироваться и входить в стоимость несколько раз, на каждом из этапов реализации продукции. В частности на этапе продажи сырья от производителя к перерабатывающей компании, далее готового товара от производителя к розничной сети и конечному покупателю в результате. Точное количество начислений, зависит от типа товара и прочих особенностей. В конечном счете, наценка включается в цену продукции, которую оплачивает клиент. Также, ставка НДС фиксированная для различных групп товаров и определяется государством, независимо от прочих факторов.

Sales tax USA начисляется на конечную продукцию и уплачивается отдельно, при ее покупке. Из-за того, что он не закладывается в стоимость на нескольких этапах производства, его объем не сильно отображаться на конечной цене, она повышается исключительно на заложенный процент. Определяется размер индивидуально для каждого штата, с учетом большого количества параметров, способных повлиять на его повышение или снижение. Пересмотр объемов происходит регулярно, с учетом экономической ситуации и прочих параметров.

При учете НСП он также вноситься в декларацию подаваемую компанией в налоговую службу. При этом сумма фиксируется отдельно, так как не входит в установленную стоимость товара, а определяется после ее оплаты.

Рассмотрим на основании чего, формируются размеры НСП:

  • Главным параметром является уровень спроса на продукцию. Если продукт популярен и имеет социальное значение, то ставка на него снижается. Если же товар не популярен или относится к категории дорогостоящих покупок, ставка будет Выше;
  • Решение властей штата. Система государственного управления в США дает больше свободы местным властям в формировании бюджетных решений. Поэтому налог напрямую формируется штатом и на его территории действует единая предусмотренная ставка, которая может сильно отличаться от той, что принята у соседей;
  • Импорт или местное производство. Для продукции от местных производителей предоставляются более выгодные условия, включая сниженную ставку при продаже. Для импортных товаров она может быть значительно выше.

Таким образом, НСП может существенно различаться в различных регионах страны. Он наиболее высок в районах с лучшими условиями экономического развития, где рейтинг потребительской активности находиться на пике.

Преимущества и недостатки

Система НСП используется в штатах, благодаря дисциплинированности плательщиков. На практике, эта схема имеет возможности для уклонения уплаты наценки, но это происходит чрезвычайно редко. Во многом это заслуга жесткого законодательства предусматривающего серьезные штрафы и более суровые наказания за налоговые махинации.

Налог на добавленную стоимость в том виде, в котором используется в России и других странах, гарантирует уплату государства соответствующих отчислений с реализации товаров или сырья. Так как начисляется в несколько этапов и оплачивается при совершении каждой хозяйственной операции.

Есть ли НДС в США? Нет, в традиционном смысле слова он отсутствует, но начисления, взимаемые в виде налога с продаж, существуют и работают практически по тому же принципу для конечного потребителя. При этом система работает так, что ставка фиксируется на основе множества показателей от факторов рыночной экономики до решений регионального правительства.

СП – Новости Бельцы Молдова

Бельцкий независимый портал

Языки

  • ro
  • ru

Сообщить новость | Задать вопрос

Чтобы отправлять сообщения “СП”, авторизуйтесь с помощью одного из сервисов

Войти через соцсеть

  • Login with Facebook
  • Login with Одноклассники
  • Login with ВКонтакте
  • Login with Google

Калькулятор курса валют

В паспортный стол за консультацией о «булетине».

  • Стало Понятнее

В паспортный стол за консультацией о «булетине».

Образец удостоверения личности гражданина Республики Молдова. Модель 2013 г. (II поколение)

«СП» не раз обращалась к специалистам Бельцкого отдела учёта и документирования населения в поисках ответов на вопросы читателей. В основном они касались режима работы отдела и оформления загранпаспортов. На этот раз «СП» решила выяснить всё об удостоверении личности, т. н. «булетине».

— В каком возрасте оформляется первое удостоверение личности?

— Первое удостоверение личности гражданина Республики Молдова оформляется в любом возрасте и с определённым сроком действия:

1) с рождения до 10 лет;

2) с 10 до 16 лет;

3) с 16 до 25 лет;

4) с 25 до 45 лет;

5) с 45 лет — пожизненно.

С 2010 года при первичном обращении все граждане получают документ бесплатно.

При желании удостоверение личности можно оформить при рождении ребёнка, с 16 лет иметь его обязательно для всех граждан, проживающих на территории страны.

— Какие документы для этого нужны?

— При подаче заявления о выдаче удостоверения личности заявитель представляет следующие документы, в зависимости от обстоятельств:

1) удостоверяющий личность документ внутреннего пользования, который подлежит замене;

2) документ, удостоверяющий личность законного представителя (в случае несовершеннолетних и лиц, находящихся под опекой/попечительством);

3) свидетельства о регистрации актов гражданского состояния (свидетельство о рождении, свидетельство об изменении фамилии и/или имени, свидетельство о браке, свидетельство о разводе, свидетельство о смерти супруга/супруги, свидетельства о рождении несовершеннолетних детей);

4) документы, необходимые для регистрации по месту жительства или по месту нахождения, или, по необходимости, для изменения, исправления или дополнения адресных данных;

5) в случае лиц, находящихся под опекой или на попечительстве, решение органа опеки об установлении опеки или попечительства или, по необходимости, решение судебной инстанции об установлении попечительства;

6) документ, подтверждающий группу крови (медицинская справка или отметка о группе крови в свидетельстве о рождении);

7) подтверждение оплаты установленных пошлин (сборов) и тарифов для выдачи удостоверения личности или документы, подтверждающие право на льготы.

Дети, не достигшие совершеннолетия, документируются в присутствии одного из родителей, опекуна, усыновителя для идентификации, установления юридического статуса и места жительства.

— Загранпаспорт можно заказать в любом офисе учёта и документирования населения республики. Удостоверение личности тоже?

— Да, удостоверение личности, как и национальный паспорт гражданина РМ, можно изготовить в любом Отделе учёта и документирования республики.


Удостоверение личности гражданина Республики Молдова — пластиковая карта и вкладыш. Модель 2015 года (III поколение)

— Зачем этот документ оформляют детям? Для каких целей он может понадобиться?

— Практически нет ситуаций, при которых «булетин» может понадобиться младенцу. Голосовать ему не надо, для выезда за границу он всё равно не годится, на работу до 10 лет ребёнок тоже не устроится. Однако если возникнет необходимость оформить у нотариуса на ребёнка недвижимость или другое имущество, то удостоверение может потребоваться.

В удостоверениях личности, выданных детям до 10 лет, внесение их фотографии и подписи не обязательно.

— В каких случаях требуется менять удостоверение личности? Какие документы при этом нужно предъявить?

— Замена удостоверения личности гражданина РМ требуется при:

— истечении срока действия документа (например, в 25 и 45 лет);

— при изменении, исправлении и дополнении личных данных (к примеру, фамилии после замужества или развода);

— при выявлении неточностей, ошибок, фальсификаций в записях документов;

— изменении места жительства (для обладателей удостоверений личности II поколения и III поколения);

— изменении названия населённых пунктов, улиц, нумерации зданий, при исправлении или дополнении адресных данных (для обладателей удостоверений личности II поколения и III поколения);

— утере, краже или повреждении;

— обращении заявителя о замене документа.

Документы потребуются те же, что и при первичном обращении. Правда, если речь идёт о замене в связи с истечением срока действия и с момента выдачи последнего удостоверения, гражданское состояние и персональные данные заявителя не изменились, то достаточно предъявить старое удостоверение.

— В какие сроки это нужно делать: до или после указанной в удостоверении даты (до исполнения 25 или 45 лет или после)? Когда удостоверение личности признаётся недействительным?

— Удостоверение личности можно обменять и до, и после указанной даты об истечении срока его действия. Причём недействительным документ станет уже на следующий день после указанного срока. Признают удостоверение личности недействительным и при изменении личных данных, аннулировании регистрации по месту жительства, а также в случае порчи.

— Если человек работает за границей и приезжает раз в год, а то и реже, можно ли сделать замену за 10–12 месяцев до исполнения 25 или 45 лет?

— Да, это возможно.


Образец удостоверения личности гражданина Республики Молдова. Модель 1996 г. (I поколение)

— Если человек вовремя не переоформил документ, его могут как-то наказать? Раньше за это назначали штраф.

— В настоящее время, если у гражданина РМ просрочено удостоверение личности, штрафные санкции за это не применяются.

— При замене удостоверения его номер сохраняется?

— Нет. При замене документа человек получает новое удостоверение с новым номером.

— Если человек поменял удостоверение, то нужно ли ему переделывать и другие ранее оформленные документы: например, завещание, доверенность и т. д.? Не окажется ли нотариальный документ недействительным?

— Нет, не окажется. Ведь в момент оформления сделки удостоверение личности было действительным. Замена «булетина» не влияет на ранее оформленные документы, в том числе нотариального характера.

— Что делать, если срочно нужно предъявить удостоверение личности (получить денежный перевод, участвовать в выборах, оформить доверенность на вывоз ребенка за границу и т. д.), а срок его действия истёк или документ находится на переоформлении?

— Если удостоверение просрочено или находится на переоформлении, можно ускорить срок его изготовления или оформить в течение дня временное удостоверение личности (так называемая F-9).

Срок действия временного удостоверения личности устанавливается органом, который его выдаёт, и не может превышать одного года.

Список документов и условия, предусмотренные для выдачи временного удостоверения личности, такие же, как и для выдачи удостоверения личности.

— Как поступать при утере или порче удостоверения личности?

— Об утере документа, удостоверяющего личность, владелец должен заявить в письменном виде в Отдел учёта и документирования населения. И в том и в другом случае требуется оформить новый документ.

— Многие наши земляки приобрели второе гражданство, некоторые даже писали на адрес посольства РМ формальные отказы от гражданства Молдовы. Как проверить, был ли принят отказ или гражданство сохранилось? Если сохранилось, можно ли при таких условиях переоформлять/менять удостоверение личности гражданина РМ?

— Приобретение гражданства другого государства не влияет на переоформление удостоверения личности гражданина Республики Молдова. А узнать, сохранило ли лицо за собой гражданство, можно в дипломатических миссиях РМ в той стране, где человек проживает, или в Молдове в любом Отделе учёта и документирования населения (ОУДН).

— Сейчас снова наблюдаются большие очереди в паспортном столе. С чем это связано? И можно ли как-то их избежать?

— Большие очереди в ОУДН в этот период года наблюдаются всегда, т. к. граждане оформляют загранпаспорта себе и детям для выезда на отдых за рубеж. В то же время ученики оформляют удостоверения личности, без которых они не допускаются к сдаче выпускных экзаменов.

Чтобы избежать простаивания в очередях, можно предварительно записаться по телефону (0231) 5-29-31. Стоимость услуги — 20 леев. Многие граждане пользуются этой возможностью.

Благодарим за помощь в подготовке материала специалистов Бельцкого отдела учёта и документирования населения.

Марина Бзовая

Статья подготовлена в рамках проекта «Транспарентность» на средства гранта, предоставленного Государственным департаментом США. Мнения, заключения и выводы принадлежат авторам и не обязательно отражают позицию Государственного департамента США.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: