Налоги в Сингапуре - подробно про НДС, подоходный налог, налог на прибыль, туристический налог

Налоги в Сингапуре – подробно про НДС, подоходный налог, налог на прибыль

Сингапур – это крошечное островное государство, находящееся на юго-востоке Азии. Это и город, и столица, и страна одновременно. Несмотря на то, что его площадь едва превышает 710 кв км (для сравнения площадь России равняется 17 125 191 кв.км), а все природные ресурсы, в том числе пресная вода, поставляются из Малайзии, государство находится на третьем месте рейтинга самых богатых держав мира. Во многом такое положение дел связано с уникальной налоговой системой. О ней и расскажет наша статья.

1. Система налогообложения в Сингапуре
2. Налог на прибыль
3. Подоходный налог
- 3.1. Льготы для резидентов страны
- 3.2. Если нет постоянной регистрации
4. Гербовый сбор
5. Налог на собственность
6. Налог на транспортные средства
7. Налог на товары и услуги (НДС)
- 7.1. От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:
- 7.2. Пример расчета налога на товары и услуги
8. Прочие налоги для юридических лиц
9. Прочие налоги для физических лиц
10. Налог на ставки
11. Налог у источника
12. Налоги для туристов

Система налогообложения в Сингапуре

Аналитики утверждают, что по количеству размещенных в стране активов Сингапур в скором времени займет место Швейцарии – бесспорного мирового лидера. Поскольку это очень маленькое азиатское государство, оно не может не подвергаться давлению со стороны других держав и международных организаций. Однако уже много лет Сингапуру удается придерживаться верного политического курса, который позволяет избежать жестких столкновений с кем бы то ни было и не потерять статус мирового финансового лидера.

Любой бизнесмен, работающий здесь, может быть уверен в надежности, определенности и предсказуемости экономики. Часто эти три пункта являются решающими в выборе края для частого предпринимательства. С первого десятилетия двадцатого века Сингапур начинает активно привлекать иностранных инвесторов. Для этого страна год за годом снижала максимальные ставки, дала скидки компаниям, объединившимся в группы, и ввела одноуровневую систему налогообложения.

В Сингапуре нет налога, связанного с приростом капитала. Также законодательством страны не предусмотрено пошлины на прибыль, что позволяет извлекать выгоду из операций с ценными бумагами, недвижимостью. Однако если лицо проводит такие действия систематически, то государство приравнивает их к предпринимательской деятельности и обязывает отдавать часть доходов в казну.

Налоги физических и юридических лиц в Сингапуре регулируются при помощи закона «О подоходном налоге», а также Налоговой службой Сингапура. В стране существуют следующие сборы:

Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
Налоги юридических лиц

Государство поддерживает молодой бизнес и тот, который уже давно существует на рынке. Старается поощрять открытие головных офисов компаний на территории страны, а также приветствует исследования в сфере высоких технологий и научно-исследовательских работ. Для таких компаний введены льготные ставки на выплату налога на прибыль.

Выплата налогов юридическими лицами производится по окончании финансового года. Каждая компания имеет право самостоятельно устанавливать его начало и конец. Однако срок подачи декларации на подоходный налог за предыдущий год – до 30 ноября.

Налог на прибыль

В Сингапуре действует территориальное налогообложение. Это значит, что подоходный налог платится с прибыли, полученной или переведенной в страну. Если в государстве, в котором была заключена сделка, компания оплатила сбор в размере 15%, то при переводе средств в Сингапур, эти средства налогом не облагаются. Это возможно при условии, что место, где был оплачен налог, относится к списку из 65 стран соглашения во избежание двойного налогообложения.

Ранее уже было сказано, что здесь с юридических лиц взимается фиксированная ставка 17% с прибыли. Она одинакова для местных и иностранных компаний, работающих на его территории Сингапура.

Система корпоративного налога в стране одноуровневая. Это значит, что нераспределенная прибыль налогом не облагается. Однако многочисленные операции с акциями могут быть расценены налоговой службой как предпринимательская деятельность, за которую необходимо будет уплатить налог.

Подоходный налог

Ставка максимальных платежей снижалась до тех пор пока не дошла до отметки в 17%. Эта цифра была установлена в 2010 году и осталась неизменной в настоящее время. Она относится к деятельности компаний. Для физических лиц процент выплаты немного больше – 20.

В Сингапуре господствует территориальное налогообложение.

Любое юридическое и физическое лицо, занимающееся на этой земле деятельностью, которая приносит прибыль должна отдать часть средств в государственную казну.

Подоходным налогом облагается:

Предпринимательство.

Получение прибыли от акционерных обществ.

Зарплата.

Любые социальные выплаты (пенсии, пособия).

Рента.

Использование патентов, авторских прав

Сингапур подписал соглашения со многими странами. В соответствии с ним, различия в налоговом законодательстве не должны обязывать организации, которые являются его резидентами, платить один и тот же налог дважды. С Россией такой договор существует с 2002 года. Если страна, входит в Британское содружество, она освобождает резидента Сингапура от повторной выплаты. Если нет, то предприятие может рассчитывать на односторонний налоговый кредит, предусмотренный официальным договором между странами.

Льготы для резидентов страны

Вы не обязаны быть резидентом этой местности, однако, если это так, то можно пользоваться серией преимуществ. Для зарегистрированных лиц законодательством установлен ряд льгот.

Компании, оформленной недавно, страна дает время встать на ноги. Если её годовая прибыль не превышает 100000 денежных единиц, функционирующих на территории страны (примерно 4 с половиной млн. российских рублей), то она освобождается от налогов на три года. Если же фирма успешно развивается и дела идут в гору, со следующих 200000 сингапурских долларов она выплачивает государству только половину от общей ставки.

Для организаций, которые давно зарегистрированы на экономическом рынке Сингапура, действует единая система послаблений. Прибыль до 10 000 (413 055 рублей) облагается налогом на 75%, а следующие 290000 на 50%.

Компании, которые занимаются международной торговлей в больших масштабах в первые пять-десять лет отдают стране от 5 до 10% прибыли. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, фирма должна быть официально названа «глобальным трейдером». Получить этот статус может только очень авторитетное предприятие, имеющее прочные связи на международном рынке.

Резиденты страны освобождены от:

Двойных платежей.
Подоходного налога на прибыль, полученную от предприятий, расположенных за пределами государства

Если нет постоянной регистрации

При условии, чтобы он находится в Сингапуре менее двух месяцев в год, он освобождается от выплаты за доход от наемного труда. Этот пункт не распространяется на директоров, тех, кто находится в затяжной командировке, а также любых деятелем шоу-бизнеса (актеры, певцы). Для них работает ставка в 20%, как для любого физического лица.

Если лицо проживает в стране от двух месяцев до полугода, то налоги уплачиваются в установленном законом порядке (17%). Никаких льгот в этом случае не предусмотрено.

Гербовый сбор

Это налог, связанный с оформлением юридических и коммерческих документов, подтверждающих собственность лица на что-либо. Его ставка определяется в зависимости от того, насколько ценно указанное имущество.

Он применим к:

Ценным бумагам.
Акциям.
Недвижимости.

Сюда относятся акты о купли-продажи, аренды, залога, дарения и т.д. В налоговом кодексе Сингапура указано, что гербовый сбор должен быть собран перед оформлением всех бумаг, но допускается и оплата после. Если документ регистрируется в пределах данной страны, то предусмотрена отсрочка в 14 дней, если за пределами государства, то необходимая сумма вносится в течение месяца.

В 2010 году правительством страны был издан закон. Согласно ему, срок владения недвижимой собственностью увеличился. Теперь он составляет от одного до трех лет, однако по его истечению гербовый сбор с хозяина не взимается.

Ставки гербового сбора в этой местности рассчитываются следующим образом:

При процедуре передачи или дарения недвижимости взимается налог от 1 до 3 валютных единиц за каждые 100000 стоимости имущества.

Если речь идет об аренде, то от 1 до 4 сингапурских долларов за каждые 250 арендной выплаты. При условии, что сумма аренды не доходит до облагаемого минимума (1000), лицо от этого сбора освобождается.

В случае залога помещения от 1 до 4 денежных единиц за каждую 1000 стоимости. Общий взнос не должен превышать 500.

При покупке каких-либо акций берется пошлина 0,20 за каждые 100 стоимости ценных бумаг.

Налог на собственность

Он распространяется на:

Дома.

Участки.

Постройки.

Если вы недавно приобрели что-то из вышеперечисленного, то сделать выплату нужно в течение месяца с момента покупки. За жилые помещения она будет 4% от общей стоимость, за любые другие здания – до 10%. Процент с нежилых помещений выделяется в зависимости от того, за сколько их можно сдать в аренду. Земельный участки традиционно облагаются налогом в 5%.

Заводы и промышленное оборудование в оплате государственной пошлины не нуждаются.

Налог на транспортные средства

Его нужно отдавать, если вы являетесь собственником автомобиля. Острословы говорят, что в Сингапуре машина не роскошь, а очень большая роскошь. Не желая вступать в ряды стран, где пробки являются одной из главных проблем, государство применяет меры по урегулированию дорожной ситуации.

Одна из таких мер – сложность получения сертификата собственности на авто. При первом оформлении государство требует взнос в размере 140% от рыночной стоимости покупки. При повторной регистрации транспортного средства владелец частного авто платит 1000, а компании, нуждающиеся в машине, – 5000. Но и это еще не всё. За все средства передвижения нужно выплачивать налог в размере 31%. Он собирается раз в полгода. Прежде, чем оплатить его, владелец авто должен предоставить справку от техническом осмотре. Его размер зависит от объема двигателя и возраста машины и рассчитывается по специальной формуле.

Кроме того, на сингапурских островах распространены платные дороги. Центр города полностью попадает под эту категорию. В час пик плата увеличивается. Прибавьте к этому платные стоянки, штрафы за нарушение правил дорожного движения и ощутите прелесть общественного транспорта.

Налог на товары и услуги (НДС)

По другому, такой платеж называется «на товары и услуги». Он собирается не с компании, а с граждан страны, которые потребляет какие-либо продукты производства. Можно зарегистрировать организацию, как сборщика этой пошлины, и тогда к цене продукта будет добавлено 7% от его стоимости. Ежегодно фирма будет отчитываться в государственной службе и передавать туда собранные средства.

Официально не оформленная в налоговой службе компания не имеет право собирать с покупателей НДС.

Если оборот компании меньше одного миллиона в год, то хозяин сам решает, оформлять ее как сборщика или нет. Если же сумма оборота превышает или, по прогнозам, в скором времени превысит вышеуказанную цифру, то регистрация обязательна. Ее отсутствие может повлечь административное наказание – штраф. Оформленные компании вправе потребовать от государства оплату «входных» налогов.

От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:

Услуги сферы финансов.
Сдача в аренду, а также продажа жилых помещений.
Операции с драгоценными металлами, которые используются в сфере инвестиций.
Товары на экспорт и международные услуги.

НДС делится на исходящий и входящий. Исходящий должен быть включен во все поставки и продажи компании. Входящий – это налог, который фирма оплатила своим поставщикам. В некоторых случаях последний может быть возвращен.

Пример расчета налога на товары и услуги

Ниже пример расчета НДС для компании, чей оборот ниже 1 млн сингапурских долларов.

Организация продает подержанный автомобиль. Для расчёта налога необходимо учесть маржинальность брутто. Это разница между ценой продажи и ценой покупки без учёта оплаты остальных сборов. Допустим, машина была куплена за 1 тыс долларов, а продана за 1,5 тыс.

Таким образом, с учетом ставки в 7% формула расчета следующая:

НДС= (1500-1000) х 7/107= 32,71

Налог на товары и услуги по этой сделке составляет 32,71 доллара.

Прочие налоги для юридических лиц

Кроме вышеперечисленных налогов, с компаний взимаются следующие сборы:

Гербовый сбор при оформлении документов.
Транспортный.
На доход от роялти, полученный от нерезидента.
На операции с недвижимостью.
На приём иностранных работников.
Налоги для физических лиц

Ставки на налоги для физических лиц в Сингапуре различаются для резидентов и нерезидентов. Подоходный налог в стране имеет прогрессивную форму от 0% до 20%, он взимается с лиц, чей доход превышает 320 тыс. сингапурских долларов. Подоходный налог выплачивается за предыдущий год, крайний срок подачи декларации – 15 апреля.

Подаренные акции, которые зарегистрированы на бирже Сингапура не подлежат налогообложению. Цена таких акций определяется из ставки на подобные акции на открытом рынке.

Физические лица, имеющие статус налогового резидента и оплатившие подоходный налог в размере 20%, могут рассчитывать на его частичный возврат. В 2017 эта сумма была фиксированной и составила до 500 сингапурских долларов. Данный возврат был предоставлен на налоги за 2016 год.
Ставки налогов на недвижимость различаются для владельцев и квартиросъемщиков. Владельцы государственных квартир или освобождаются от уплаты налога или платят по льготной ставке. Рассчитывается ставка из примерной годовой стоимости аренды жилья.

Прочие налоги для физических лиц

Дополнительные налоги с физических лиц в Сингапуре взимаются за:

Ставки, выигрыши в лотерею и казино.
Автомобиль.
Гербовый сбор.

У экспортируемых товаров и услуг «нулевое» налогообложение.

Налог на ставки

После открытия казино в Сингапуре был введен дополнительный государственный платеж. Им облагаются владельцы букмекерских контор, любых игорных заведений, лотерей. Он равен примерно 15% от выручки. Прибыль, полученная от премиум-игроков казино, облагается налогом в 5%, от обычных посетителей – 15%.

Налог у источника

Обычно его называют предварительным. В налоговом кодексе Сингапура указано, что он обязателен только для некоторых нерезидентов страны. Такой платеж вычитается, если лица или компании получают какие-либо средства за услуги или товары, выполненные или проданные на территории государства.

10% за дoхoд от патентов, авторских прав, природных ресурсов.

15% за прибыль от процентов и комиссий, связанных с использованием движимого имущества.

20% за доход от выплаты вознаграждений директорам-нерезидентам или при выплате иностранным физическим лицам нерезидентам.

Налоги для туристов

При въезде в Сингапур туристу придется заплатить 7 сингапурских долларов за ввоз каждой пачки сигарет.

Как правило, аэропортовские сборы включены в стоимость авиабилета. В противном случае, их оплата происходит в аэропорту и составляет от 8 до 12 сингапурских долларов.

У туристов есть возможность возврата НДС на приобретённый в Сингапуре товар. Оформить эту услугу можно на таможне перед вылетом. Для этого необходимо иметь при себе Tax Free чек. Для того, чтобы обналичить деньги, по возвращении в страну проживания необходимо обратиться в банк, который занимается выдачей Tax Free.

Настало время подвести итоги

Сингапур – прекрасный город не только для бизнеса, но и для жизни. Вы не найдете в нем «азиатских трущоб» и нищеты. Здесь очень высокие штрафы, и город сверкает чистотой. Ведь плевок мимо урны может обойтись хулигану в 500 местных долларов. Если вы хотите спокойной, стабильной, надежной, но в то же время яркой жизни, азиатский тезка Львова ( «синг» – лев, «пур» – город) очарует вас.

Налогообложение в Сингапуре

Подоходный налог

В Сингапуре используется территориальная система налогообложения. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Сингапуре составляет 17%. По общему правилу, подоходным налогом облагается доход, если он получен от источников в Сингапуре или переведен в Сингапур от источников за рубежом и является одним из налогооблагаемых видов дохода, включая:

доход от различного рода торговли, профессиональной практики или предпринимательской деятельности;
доход в виде оплаты труда, включая опционы и возмещение расходов на проживание и транспортных расходов;
дивиденды, проценты, дисконты;
пенсии, пособия, рентные платежи;
лицензионные отчисления (роялти);
другие виды дохода или прибыли, помимо указанных выше.

Закон Республики Сингапур «О подоходном налоге» (Income Tax Act) поясняет, в каких случаях доход считается полученным в Сингапуре. В частности, доход признается полученным в Сингапуре, если:

сумма дохода перечислена, переведена или перемещена в Сингапур;
сумма дохода используется для зачета задолженности в Сингапуре;
сумма дохода используется для приобретения какого-либо движимого имущества в Сингапуре.

Доход в виде оплаты труда (вознаграждения за труд), включая заработную плату, бонусы, пособия, компенсации и другие доходы, возникающие в связи с работой по найму, облагаются налогом, если работа выполнена в Сингапуре. При этом не учитывается место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за труд и место нахождения предприятия, в интересах которого выполняются работы.

Доход от прироста капитала не облагается налогом. При этом неоднократное осуществление операций с ценными бумагами налоговая служба Сингапура может признать ведением предпринимательской деятельностью и обязать налогоплательщика уплатить подоходный налог.

Наличие или отсутствие у организации статуса налогового резидента в Сингапуре зависит от места осуществления контроля и управления данной организацией. Организация будет признана налоговым резидентом Сингапура, если управление и контроль осуществляются в Сингапуре и Сингапур является местом принятия всех основных решений по вопросам деятельности организации.

В целом налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов одинаково. Вместе с тем, налоговые резиденты вправе воспользоваться рядом преференций, например:

использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими странами;
освобождение от подоходного налога доходов, полученных от источников за пределами Сингапура;
использование льготы по подоходному налогу для вновь созданных компаний в течение первых трех лет ведения деятельности.

В случае использования льготы по налогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельности первые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компании освобождаются от налога.

К последующим 200 000 сингапурским долларам налогооблагаемого дохода применяется сниженная в два раза ставка налога (8,5%).

Использование данной налоговой льготы возможно, если компания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, имеет не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.

Если компания не отвечает требованиям, необходимым для использования данной налоговой льготы, в первые три года ведения деятельности используется другой порядок обложения подоходным налогом: первые 10 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000 сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурских долларов – 17%.

По общему правилу налогооблагаемый доход в год исчисления и уплаты налога (year of assessment) является суммой дохода, полученной в финансовый год, закончившийся в предшествующем календарном году. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 декабря, то в 2013 году исчисления и уплаты налога сумма налога уплачивается на доходы, полученные компанией в период с 1 января по 31 декабря 2012 г.; если финансовый год компании заканчивается 31 марта, то в 2013 году компания уплачивает подоходный налог с доходов, полученных в период с 1 апреля 2011 г. по 31 марта 2012 г.

В случаях, когда из-за различий в налоговом законодательстве один и тот же доход облагается налогом в Сингапуре и иностранном государстве, являющемся источником дохода, для устранения двойного налогообложения налоговые резиденты Сингапура могут использовать:

односторонний налоговый кредит, предусмотренный Законом Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, не имеющая соглашения об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
налоговый кредит, предусмотренный соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным Сингапуром с соответствующим иностранным государством (если источником дохода является страна, имеющая соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
освобождение от подоходного налога в соответствии с разделом 48 Закона Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, являющаяся участницей Британского Содружества).

С 1 июня 2003 г. в отношении определенных видов зарубежного дохода все налоговые резиденты Сингапура пользуются освобождением от подоходного налога, если 1) стандартная ставка подоходного налога в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода, составляла не менее 15% в году, в котором доход был получен в Сингапуре; и 2) данный доход был обложен подоходным налогом в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода. Данное освобождение от налога распространяется на дивиденды из-за рубежа, доходы зарубежных подразделений, доходы от оказания услуг за рубежом.

Иностранные дивиденды

В целях применения налоговой льготы дивиденды признаются полученными от источников за пределами Сингапура, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Сингапура. Данный подход используется и в том случае, если полученные дивиденды могут составлять доход от торговли, профессиональной практики, предпринимательской деятельности в Сингапуре (например, дивиденды, полученные банком, являющимся налоговым резидентом Сингапура). Требование о минимальном участии получателя дивидендов в акционерном капитале организации, выплачивающей дивиденды, отсутствует: дивиденды могут быть выплачены и на одну акцию.

Доходы зарубежных подразделений

Освобождение от налога распространяется на доход от предпринимательской деятельности зарубежного подразделения сингапурской компании. Льгота не распространяется на доходы, полученные зарубежными дочерними компаниями, и на доходы зарубежных подразделений, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью (проценты, роялти).

Доходы от оказания услуг за рубежом

Доходами от оказания услуг признаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности, включая доходы от оказания профессиональных, технических, консультационных и других услуг. Доход считается полученным от источников за пределами Сингапура, если он получение в результате ведения предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности через постоянное место осуществления деятельности, созданное в иностранном государстве.

Налогообложение в Сингапуре в 2022 году

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов. Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие. К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами. Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система
Налогообложение предпринимательской деятельности
Каким налогом облагаются доходы и прибыль
Налог на недвижимое имущество
Налогообложение товаров и услуг
Таможенные и акцизные сборы
Ставки гербовых сборов
Льготы при уплате налогов в Сингапуре
Сингапур. Интересные Факты о Сингапуре: Видео

Налоговая система

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

на прибыль;
на недвижимость;
на товары и услуги;
таможенные пошлины;
акцизные сборы;
гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика. Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности. Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%. Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

граждане государства;
обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;
иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2022 году предусмотрены и для транспортных средств. В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

за регистрацию транспорта;
дорожный сбор;
за мощность двигателя;
за количество посадочных мест в автотранспорте.

Налогообложение предпринимательской деятельности

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие. В первую очередь это корпоративный подоходный налог. Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов. Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда. Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Каким налогом облагаются доходы и прибыль

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций.

Причем акт о подоходном налоге Сингапура гласит о том, что плата с компании взимается лишь в том случае, если прибыль получена от источников на территории государства или перечислена из заграничных источников и является одним из налогооблагаемых видов прибыли.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;
ставка на прибыль свыше 300 000 SGD (220 440 USD) – 17%.

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров:

Размер прибыли в сингапурских долларах (SGD)	Размер прибыли в долларах США (USD)	Ставка
20000	47000	0%
30000	22044	2%
40000	29400	3,5%
80000	58800	7%
120000	88000	11,5%
160000	117500	15%
200000	147000	17%
320000	235000	18%
Свыше 320 000	Свыше 235 000	20%

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков. При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;
за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки. За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки.

Налогообложение товаров и услуг

Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами. При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами. От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Зарегистрировать компанию как плательщика налога на товары и услуги обязаны все компании, годовой оборот которых превышает 1 млн SGD (734 800 USD).

Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Таможенные и акцизные сборы

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице:

Наименование товара	Стоимость пошлин
Крепкие спиртные напитки	от 48 до 70 SGD (от 35 до 51 USD) за 1 л или 90 SGD (66 USD) за 1 кг сухого продукта для приготовления спиртных напитков
Табачные изделия	от 299 до 352 SGD (от 220 до 258 USD) за 1 кг
Автотранспортные средства	от 12% до 20% от объявленной стоимости
Нефтепродукты	от 3,70 до 7,10 SGD (от 2,72 до 5,22 USD) за 10 литров

Ставки гербовых сборов

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости. Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней. Гербовый сбор отличается размерами ставок:

в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

быть зарегистрированной на территории государства;
быть налогоплательщиком;
получать прибыль от источника в государстве;
прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;
следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.

Сингапур. Интересные Факты о Сингапуре: Видео

Офисы компании

Руководство по налогам Сингапура на доходы физических лиц

В этой статье представлен обзор налогообложения доходов физических лиц в Сингапуре. Если вы хотите узнать о налогообложении корпораций, смотрите “Руководство по налогам для корпораций в Сингапуре”.

Сингапурские налоговые ставки на доходы физических лиц являются одними из самых низких в мире. Чтобы определить, обязано ли физическое лицо платить налоги в Сингапуре, прежде всего необходимо установить, является ли это лицо налоговым резидентом, подсчитать облагаемый налогом доход и применить к нему прогрессивную налоговую ставку.

Ключевые сведения по подоходному налогу для физических лиц в Сингапуре:

В Сингапуре применяется прогрессивная налоговая ставка, от 0% до 20% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов (с 2016 г. и далее максимальная ставка составит 22% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов).
Отсутствует налог на доход от прироста капитала и налог на наследство.
Налогом облагается только доход физических лиц, заработанный в Сингапуре. Доходы физических лиц, полученные при работе за границей, не подлежат налогообложению за некоторыми исключениями.
Налоговые правила различаются в зависимости от налогового резидентства физического лица.
Срок сдачи налоговых деклараций физических лиц – 15 апреля каждого года. Подоходный налог рассчитывается на основании данных о доходах за предыдущий год.

Ставки подоходного налога для физических лиц

Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура рассчитываются по приведенной ниже прогрессивной налоговой ставке. Подача налоговой декларации является обязательной, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более. Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба Сингапура уведомит вас о такой необходимости.

В Сингапуре применяются разные правила для подоходного налога в зависимости от статуса налогового резидентства физического лица.

Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура

Вы считаетесь налоговым резидентом, если вы:

гражданин Сингапура; или
имеете постоянный вид на жительство в Сингапуре и постоянно проживаете в этой стране; или
иностранец, который проживал или работал в Сингапуре в течение 183 или более дней в налоговом году Налоговые резиденты платят налоги с налогооблагаемого дохода по ставкам, приведенным в таблице выше.

Что такое налогооблагаемый доход? Доход, который облагается налогом, определяется следующим образом:

Общий доход – это

– доход или прибыль от любого бизнеса, торговли, профессиональной или специализированной деятельности, которую физическое лицо ведет в качестве индивидуального предпринимателя или партнера в партнерстве

– доход или прибыль от любой трудовой деятельности o дивиденды, проценты, доход от инвестиций

– арендная плата, роялти, премии и другая прибыль, полученная от использования собственности

– исключается отвечающий необходимым критериям доход, полученный за границей (более подробная информация приведена далее в руководстве)

Расходы – это

– отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с трудовой деятельностью

– отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с арендой

Пожертвования – это

– пожертвования в пользу отвечающих необходимым критериям благотворительных организаций

Личные налоговые льготы – это

– особые личные налоговые льготы, например, скидки на определенные виды обучения, налоговые льготы на трудовой доход, пособие на содержание родителей и т.д.

Налогооблагаемый доход – это та часть дохода, которая осталась после вычетов из общего дохода (как показано на рисунке выше).

Налоги для физических лиц, не являющихся резидентами Сингапура

Вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, если вы иностранец, который проживал или работал в Сингапуре менее 183 дней в налоговом году. Ваш доход как доход нерезидента облагается налогом по следующей схеме:

Ваш трудовой доход освобождается от налогов, если вы находитесь в Сингапуре по краткосрочному трудовому контракту в течение 60 дней или менее в году. Освобождение от налогов не действует, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре. К профессиональным обязанностям относится работа иностранных экспертов, иностранных лекторов, королевских адвокатов, консультантов, инструкторов, тренеров и т.д.
Если вы находитесь в Сингапуре в течение 61-182 дней в году, налогами облагаются все ваши доходы, полученные в Сингапуре. Вы можете указать ваши расходы и пожертвования, чтобы сократить налоги. Тем не менее, вы не можете указывать личные льготы. Ваш доход облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной ставке для резидентов (см. таблицу ставок выше), в зависимости от того, какая методика расчета позволит получить более высокую сумму налога.
Вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%.

Подача декларации о доходах физического лица

Каждый отвечающий требованиям закона налогоплательщик обязан ежегодно подавать налоговую декларацию. Все заполненные формы должны быть переданы в налоговую службу Сингапура до 15 апреля.

Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба уведомит вас о такой необходимости. Даже ели у вас не было доходов в предыдущие годы, вы должны будете указать нулевой доход в вашей декларации и подать ее до 15 апреля. Вы должны в обязательном порядке подавать налоговую декларацию, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более.

Декларацию можно подать онлайн или по почте, на ваш выбор. Налоговая служба Сингапура (IRAS) направит вам указанные ниже необходимые формы в бумажном варианте в период с февраля по март.

1. Для физических лиц-налоговых резидентов – форма B1

2. Для индивидуальных предпринимателей – форма В

3. Для физических лиц-нерезидентов – форма М

Вам будет выписан штраф в случае поздней подачи или несдачи налоговой декларации.

После подачи декларации вы получите уведомление о начислении налога или счет на уплату налога к сентябрю. В счете на уплату налога будет указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить. Если вы не согласны с начисленной суммой налога, вам необходимо уведомить об этом налоговую службу в течение 30 дней с даты вставления счета на уплату налога и указать ваши причины для возражений.

Вам необходимо оплатить сумму налога полностью в течение 30 дней после получения уведомления о начислении налога. При этом не имеет значения, уведомили ли вы налоговую службу о своих возражениях. Если ваш налог не будет оплачен по истечении 30-дневного периода, вам будет начислена пеня.

Налогообложение доходов, полученных за рубежом

В целом зарубежные доходы, полученные в Сингапуре 1 января 2004 г. или после этой даты, не подлежат налогообложению. Это правило распространяется и на зарубежные доходы, переводимые на счет в сингапурском банке. Вам не нужно указывать в декларации зарубежные доходы, которые не подлежат налогообложению.

Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:

Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.
Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.

Вам необходимо указать отвечающий требованиям налогооблагаемый зарубежный доход в графах “доходы от трудовой деятельности” и “прочие доходы” (в соответствии с ситуацией) в декларации.

Налогообложение бонусов работодателя

Все доходы и прибыль, полученные вами в связи с трудовой деятельностью, являются налогооблагаемыми, за исключением случаев, когда они отдельным образом освобождаются от налогов или подпадают под существующие административные льготы. К доходам или прибыли относятся все бонусы, как в форме денежных средств, так и в ином виде, выплачиваемые или предоставляемые вам в связи с трудовой деятельностью.

Примеры налогооблагаемых бонусов, полученных от работодателя:

1. Предоставление жилья и компенсация расходов на жилье

2. Предоставление автомобиля работодателем

3. Возмещение медицинских и стоматологических расходов ваших иждивенцев, супруги и детей

4. Оплата сверхурочной работы

5. Суточное пособие (пособие, выплачиваемое сотрудникам в рабочих командировках за пределами Сингапура по количеству дней), при условии, что его сумма превышает приемлемые ставки

6. Фиксированное месячное пособие на оплату транспортных расходов или возмещение пробега личных автомобилей

7. Фиксированное месячное пособие на оплату питания Тем не менее, следует отметить, что для налогообложения некоторых неденежных бонусов (например, предоставление жилья) используются особые формулы, вследствие чего налоги на такие неденежные заработки оказываются более низкими.

Так, надлежащим образом структурированный компенсационный пакет (т.е. заработная плата плюс неденежное вознаграждение) руководителей может снизить их налоговое бремя в Сингапуре. Более подробное рассмотрение этого вопроса не является целью настоящего руководства.

Налог на прирост капитала, налог на наследство, наследственные пошлины

Под приростом капитала может пониматься “доход от инвестиций”, который возникает в связи с использованием собственной недвижимости, финансовых активов, например, акций и ценных бумаг, а также нематериальных активов, например, репутации. В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Налог на наследство – это налог, который необходимо заплатить после смерти, он рассчитывается на базе оставшегося финансового состояния. В Сингапуре он часто называется наследственной пошлиной. Налог на наследство был отменен в Сингапуре с 2008 г.

Налоговая система Сингапура. Какие налоги платит сингапурская компания и перед кем отчитывается?

В данной статье мы определим, какие налоги существуют в Сингапуре, в каких случаях они подлежат уплате и какая ответственность за их уклонение.

Налоговая система в Сингапуре построена по территориальному принципу, в соответствии с которой налоги уплачиваются с прибыли, возникающей/полученной на территории Сингапура.

Налог на прибыль

В Сингапуре налог на прибыль составляет 17% – это стандартная налоговая ставка, когда прибыль компании превышает 300 000 USD. Но государство предоставляет компаниям налоговые льготы, которые применяются, когда прибыль компании составляет до 300 000 USD. В Сингапуре также действуют разные налоговые скидки для расходной части бизнеса, таких как арендная плата, плата за бухгалтерский учет, заработная плата сотрудников и т.д.

Государство предоставляет налоговые льготы для компаний start-up, которые только начали вести деятельность, поэтому они активно пользуются предусмотренными государством налоговыми льготами. К примеру с 2022 года, вновь созданным компаниям в Сингапуре в первые три года работы получат 75% освобождения от первых 100 000 USD; далее компания получает 50% освобождения от налога в размере до 100 000 USD. Вновь зарегистрированные компании также имеют право на дальнейшее частичное освобождение от налогов, что фактически означает около 8,5% ставки налога на налогооблагаемый доход до 100 000 долларов США в год.

Также, с 1 января 2003 года Сингапур принял одноуровневую систему корпоративного подоходного налога, что означает отсутствие двойного налогообложения для заинтересованных сторон. Налог, уплачиваемый компанией с ее налогооблагаемого дохода, является окончательным налогом, и все дивиденды, выплачиваемые компанией своим акционерам, освобождаются от дальнейшего налогообложения.

В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Примеры прироста капитала включают прибыль от продажи основных средств, прибыль от валютных операций с капиталом и т.д.

Налог на товары и услуги (с англ. Good and Services Tax – GST)

Самым сложным налогом является Налог на товары и услуги (с англ. Good and Services Tax – GST). В других странах GST известен как налог на добавленную стоимость или НДС. GST – это широко распространённый налог на потребление, взимаемый с импорта товаров (собираемый Сингапурской Таможней – является правительственным агентством при Министерстве финансов), а также практически со всех поставок товаров и услуг в Сингапуре. Как правило, поставка либо облагается налогом, либо освобождается. Налогооблагаемое предложение – это предложение со стандартным или нулевым рейтингом. Только стандартный источник облагается GST по ставке 7%. Исключения по уплате GST распространяются на предоставление большинства финансовых услуг, продажу и аренду жилой недвижимости, а также импорт и местные поставки инвестиционных драгоценных металлов. Товары, которые экспортируются и международные услуги имеют нулевой рейтинг.

Подоходный налог

Должна ли компания удерживать налог из зарплаты работника? Или сотрудники должны платить налоги сами?

Подоходный налог для физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале по ставке от 0% до 22%. Помимо заработной платы и бонусов, есть также дополнительные выплаты и льготы сотрудникам, такие как жилье и фондовые опционы, которые также будут составлять часть налогооблагаемого дохода от занятости. Зарубежные доходы, полученные за пределами Сингапура, сингапурские дивиденды и банковские проценты не облагаются налогом в Сингапуре.

Доход начисляется на основе предыдущего года, закончившегося 31 декабря. Сотрудники обязаны самостоятельно подать декларацию по налогу на прибыль до 15 апреля следующего года.

Налог к уплате будет зависеть от того с кем проживает физическое лицо и сколько человек у него на содержании. Компании в Сингапуре имеют право декларирования доходов своих сотрудников, но это не обязанность, а право, по усмотрению компании.

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет, а копии должны храниться в сингапурском офисе. Компания обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию в конце финансового года в Управление внутренних доходов Сингапура. В зависимости от количества сотрудников и величины капитала, компания может быть обязана подавать аудированную отчетность. Если сотрудников менее 50 человек, то в большинстве случаев аудит не требуется. Подача финансового отчета происходит электронно один раз в год. Для компаний с активной деятельностью рекомендуемо вести бухгалтерию ежемесячно.

Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) – Управление внутренних доходов Сингапура является главным налоговым администратором правительства (налоговая служба). IRAS собирает налоги, которые составляют около 70% операционных доходов правительства, что поддерживает экономические и социальные программы Правительства для достижения качественного роста и инклюзивного общества. IRAS также представляет правительство в переговорах по налоговым соглашениям, разрабатывает налоговое законодательство и предоставляет правительству консультации по оценке имущества.

IRAS (Управление внутренних доходов Сингапура) проверяет налоговые декларации и налагает штрафы, когда есть ошибки, упущения и несоответствия. IRAS при определении штрафных санкций принимая во внимание индивидуальные обстоятельства, когда нет доказательств какого-либо намерения уклониться от уплаты налогов. Ответственность может быть следующей: штраф до 200% от суммы, недоплаченной по налогу; штраф до 5 000 USD и/или лишение свободы на срок до трех лет.

В Сингапуре есть разные виды налоговых преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность. В зависимости от вида и тяжести преступления определяется санкция. Санкции предусматривают штраф и/или тюремное заключение в зависимости от квалификации преступления. В случаях, когда ошибка/упущение/несоответствие в налоговой декларации были допущены с намерением уклониться от уплаты налогов, налогоплательщику может, в соответствии с законом «О подоходном налоге» грозить до 400% штрафа от суммы налога; штраф на сумму до 50 000 USD и/или штраф лишение свободы на срок до пяти лет.

Можно сделать вывод, что Сингапур славится репутационной ёмкостью для бизнеса, поскольку система стабильная, четкая и доступная по ее реализации как для малого бизнеса, так и для крупного.

Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц в 2022 году

Сингапур славится одними из самых низких налогов для юридических лиц в странах Азии. Это одна из немногих стран мира, которая продолжает снижать ставки корпоративного налога и постоянно вводит различные налоговые льготы и послабления для привлечения и сохранения глобальных инвестиций. Низкие налоговые ставки и общая «деловая дружелюбность» Сингапура являются двумя важными факторами, привлекающими в Сингапур тысячи международных компаний.

В Сингапуре действует одноуровневая территориальная система корпоративного подоходного налога с фиксированной ставкой налога. Эффективные налоговые ставки и общая «деловая дружелюбность» Сингапура являются двумя важными факторами, способствующими экономическому росту и иностранным инвестициям в город-государство.

В этой статье мы подробно расскажем про налоговую систему Сингапура, ставок налога на прибыль и существующие льготы для сингапурских компаний.

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА СИНГАПУРА

Начиная с 1-го января 2003 года, в Сингапуре действует одноуровневая система корпоративного подоходного налога. Налог, уплачиваемый компанией с ее налогооблагаемого дохода, является окончательным налогом, и все дивиденды, выплачиваемые компанией ее акционерам, освобождаются от дальнейшего налогообложения.

Большим преимуществом Сингапура является отсутствие налога на прирост капитала. Примерами прироста капитала являются доходы от продажи основных средств, прибыль от курсовой разницы по операциям с капиталом и др.

Корпоративный налог в Сингапуре претерпел большие изменения за последние несколько десятков лет. Начиная с 1997 года, ставка корпоративного налога в Сингапуре неукоснительно снижалась:

На данный момент общая ставка налога на прибыль как местных, так и иностранных компаний в Сингапуре составляет 17%. Важно понимать, что общая ставка подоходного налога в Сингапуре, не является эффективной или реальной ставкой корпоративного налога. Эффективная ставка корпоративного налога в Сингапуре в большинстве случаев ниже, чем общая ставка налога из-за применяемых налоговых льгот и послаблений.

Налоговый период, то есть период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, в Сингапуре рассчитывается основе предыдущего года. Это означает, что налоговый период для любого отчетного года всегда относится к финансовому году, предшествующем отчетному году.

Например, в 2022 году вы будете подавать налоговую декларацию за финансовый год вашей компании, который закончился в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года.

Несмотря на то, что общая ставка налога на доходы юридических лиц в Сингапуре 17%, в стране действуют различные программы, помогающие легально снижать налогообложение.

Данные программы налоговых льгот делятся на 3 категории:

льготы для всех сингапурских компаний,
льготы для компаний моложе трех лет,
отраслевые льготы

РАЗНИЦА МЕЖДУ ЧИСТЫМ И НАЛОГООБЛАГАЕМЫМ ДОХОДОМ

Доход компании означает всю прибыль от любых торговых или коммерческих операций и инвестиций, таких как дивиденды, проценты и арендная плата, премии и любая другая прибыль от собственности и любые иные доходы, имеющие коммерческий характер.

Налогооблагаемый доход компании – это не то же самое, что чистый доход. Расчет налогооблагаемого дохода для компании начинается с подготовки финансовой отчетности по компании, в частности отчета о прибыли и убытках с их дальнейшей налоговой корректировкой.

Корректировки необходимы потому, что некоторые из расходов, понесенных вашей компанией, могут не вычитаться для целей налогообложения. Аналогичным образом, некоторые доходы, полученные вашей компанией, могут не облагаться налогом или могут облагаться налогом по другим налоговым ставкам.

Доходы некоторых компаний могут быть полностью или частично освобождены от налога в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге Сингапура. Сюда относятся общие налоговые льготы, применяемые ко всем компаниям, зарегистрированным в Сингапуре, льготы для компаний положе трех лет, а также отраслевые льготы.

То есть проще говоря налогооблагаемый доход компании – это доход вашей компании минус налогонеоблагамые доходы минус все деловые расходы, на которые распространяется налоговый вычет. Важно иметь в виду, что далеко не все расходы компании подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Главным правилом является, что вычитаемые коммерческие расходы – это такие расходы, которые «полностью и исключительно понесены при получении дохода». Примерами таких расходов являются: расходы на бухгалтерию, юристов и аудиторов, административные расходы, отчисления в пенсионный фонд и другие обязательные государственные платежи, выплаты директорам, страховки, коммунальные услуги и многое другое.

Также важно иметь в виду, что в соответствии с Законом о подоходном налоге Сингапура, корпоративный налог взимается с дохода, который а) начислен или получен от деятельности в Сингапуре; б) получен и аккумулирован в Сингапуре из зарубежного источника.

Часть А – это доход в Сингапуре. Часть B – это доход из источника за пределами Сингапура, полученный в Сингапуре. Для Части B, однако, существуют определенные квалификационные исключения, обычно известные как «Исключения из доходов из иностранных источников». Что практически означает, что к вашему доходу, полученному из Сингапура и доходу, полученному за его пределами, будет применяться разный подход в начислении налога.

СРОКИ ПОДАЧИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

На данный момент срок подачи налоговой декларации для сингапурских компаний – 15 декабря (для электронной подачи). Но начиная с 2022 отчетного года дедлайн будет 30 ноября.

В зависимости от размера компании и ее оборотов, Компания должна подать полный набор необходимых отчетных документов, включая форму C или C-S, аудированную или неаудированные отчетность, а также налоговый расчет.

Где форма CC/C-S – это налоговая декларация, в которой компания обязана декларировать свой годовой доход, в то время как налоговый расчет это отчет, показывающий корректировки чистой прибыли / убытка по счетам компании для расчета суммы дохода, подлежащего налогообложению.

Налоговый отчет о доходах юридических лиц в Сингапуре: типы налоговых деклараций

Налоговый отчет о доходах юридических лиц в Сингапуре: необходимые документы

НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ КОМПАНИИ

Место регистрации компании не обязательно указывает на налоговую резиденцию компании. Компания считается налоговым резидентом Сингапура, если контроль и управление бизнесом осуществляются в Сингапуре. Под контролем и управлением подразумевается принятие решений по стратегическим вопросам, таким как определение стратегии развития компании.

Как правило, место проведения общего собрания Совета директоров компании,, является одним из ключевых факторов, определяющих, где осуществляется контроль и управление компанией.

Если в компании есть исполнительный директор или топ менеджеры, которые играют важную роль в принятии решений в Сингапуре, это также является одним из ключевых факторов при определении того, где осуществляется контроль и управление.

По общему правилу, компания считается налоговым нерезидентом Сингапура, если директора управляют и контролируют бизнес, а также проводят заседания совета директоров за пределами Сингапура, даже если операционная деятельность осуществляется в Сингапуре. Резиденция компании может меняться от одного года оценки к другому в зависимости от обстоятельств. Сингапурский филиал иностранной компании обычно не рассматривается как налоговый резидент Сингапура, поскольку контроль и управление возложены на зарубежную материнскую компанию.

Основа налогообложения для компаний-резидентов и компаний-нерезидентов в большинстве случаев одинакова, за исключением определенных льгот, доступных для компаний-резидентов:

Компания-резидент Сингапура имеет право на освобождение от налога на прибыль, доступную для компаний моложе трех лет
Компания-резидент Сингапура может пользоваться освобождением от налога на прибыль в отношении дивидендов

из иностранных источников, прибыли иностранных филиалов и доходов от услуг из зарубежных источников

Компания-налоговый резидент Сингапура имеет право на льготы, предоставляемые в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения (DTA), которое Сингапур заключил со странами-участницами соглашения.

Возможно вам будет полезно:

Налогообложение юридических лиц в Сингапуре

Налоговый отчет о доходах юридических лиц в Сингапуре: типы налоговых деклараций

Налоговый отчет о доходах юридических лиц в Сингапуре: необходимые документы

Ежегодная отчетность в Сингапуре

Налоговые льготы для юридических лиц в Сингапуре

Если вам необходима помощь по подготовке и подаче финансовой и налоговой отчетности, а также налоговых деклараций физических и юридических лиц в Сингапуре, специалисты РСБС всегда готовы прийти вам на помощь!

Помимо этого РСБС может оказать содействие по всем вопросам, связанным с регистрацией и обслуживанием компаний, оформлением рабочих и долгосрочных виз, поиском бизнес партнеров и комплексным сопровождением вашего бизнеса в Сингапуре.

РСБС является лицензированным регистратором и провайдером корпоративных услуг со штаб квартирой в Сингапуре. Начал работать в Сингапуре в 2013 году и за годы работы помог тысячам компаний из России и стран СНГ в решении их юридических и бизнес задач.

РАБОТА И ВАКАНСИИ В ЮЖНОЙ АФРИКЕ (ЮАР)

За последние десятилетия мир существенно преобразился и стал абсолютно глобальным, причем в большей степени это относится к экономическим аспектам. Сегодня огромное количество трудовых мигрантов из стран СНГ рассматривают варианты трудоустройства не только в благополучных западных странах, например, в Германии или США, но и обращают внимание на Ближний Восток, Южную и Центральную Америку, а некоторых интересует даже работа в Африке. И это неспроста.

Несмотря на существенное отставание от европейских государств, многие африканские страны активно развиваются, наращивают торговые связи, международные компании открывают там филиалы и представительства, что способствует созданию дополнительных рабочих мест для квалифицированных специалистов. Прежде всего, речь идет о трудоустройстве в Южной Африке. По данным множества авторитетных источников, эта страна считается одним из самых популярных иммиграционных направлений не только в Африке, но и в мире.

Работа в ЮАР для русских, украинцев, белорусов и других иностранцев из постсоветского пространства в 2022 году доступна в таких сферах, как медицина, строительство, информационные технологии, финансы, бизнес, архитектура, машиностроение, горнодобывающая отрасль и в некоторых других профессиях. При желании найти вакансии в Южной Африке довольно просто. Главное, обладать квалификацией и опытом, особенно в технических направлениях.

Отчасти благодаря проведению в 2010 году чемпионата мира по футболу, в ЮАР построена хорошая инфраструктура, экономика растет, население имеет средние доходы, цены на жилье и продукты вполне приемлемые, во многих регионах комфортный климат. В целом страна очень открыта и гостеприимно относится к иностранцам. Далее, узнаем как найти работу в ЮАР, рассмотрим особенности трудовой миграции и требования к иностранцам, а также обозначим популярные вакансии и уровень зарплат на африканском рынке труда в 2022 году.

СОДЕРЖАНИЕ

Особенности трудовой миграции в ЮАР

Население ЮАР в 2022 году составляет около 59,8 млн человек. Основные трудности страны связаны с неравномерным распределением доходов среди местных жителей, высоким уровнем безработицы (около 30%), а соответственно и бедности, что приводит к частым забастовкам. Также не полностью решены проблемы с преступностью и коррупцией. Сразу стоит отметить, что найти работу в Южной Африке в сфере неквалифицированного труда задача нереальная, этот рынок занят африканцами в полной мере.

В последние годы учебные заведения ЮАР предоставляют качественное образование, многие молодые африканцы покидают страну в поисках лучшей жизни, что создает пробелы на местном рынке труда и открывает возможности для трудоустройства соискателям из-за рубежа. Тем не менее африканские власти стремятся обеспечить работой прежде всего собственных граждан, поэтому иностранцы имеют право занять вакансию только в случае отсутствия претендентов среди местных работников.

Для трудовой миграции в ЮАР необходимо заранее найти работодателя, заключить трудовой контракт, после чего обратиться в южноафриканское дипломатическое ведомство в своей стране за рабочей визой. Сделать это нужно минимум за 1,5 месяца до планируемого переезда. Все заявления рассматриваются южноафриканским Департаментом труда и утверждаются Министерством внутренних дел. В зависимости от типа рабочей визы требования к документам могут незначительно отличаться, но основной список можно выделить.

Документы для получения рабочей визы в ЮАР

Заполненный бланк заявления на получение визы установленной формы.

Заграничный паспорт, действующий минимум один месяц после даты планируемого выезда из ЮАР или окончания визы.

Цветная фотография паспортного образца.

Справка об отсутствии судимости из стран, где иностранец приживал более 12 месяцев.

Свидетельство о рождении и браке (при наличии).

Отчет о медицинском обследовании, выданный в течение последних 6 месяцев. Обязательно проводится флюорография, иногда требуется вакцинация от желтой лихорадки.

Подписанный трудовой контракт с южноафриканским работодателем и свидетельство о регистрации компании в ЮАР.

Справка из Департамента труда Южной Африки, свидетельствующая о допуске к трудоустройству и сопроводительное письмо от работодателя с обоснованием причин и условий найма иностранного работника.

Дипломы об образовании и сертификаты, подтверждающие опыт и навыки для выполнения профессиональной деятельности.

Справка о признании квалификации, полученная от специализированного учреждения ЮАР — Qualifications Authority (SAQA).

Наличие достаточных средств для жизни в ЮАР первое время и на покрытие расходов в случае вынужденной депортации из страны.

Власти Южной Африки предусмотрели внушительный перечень рабочих виз, включая отдельные типы для пенсионеров и предпринимателей. Рассмотрим основные виды виз, позволяющие официально работать в ЮАР.

Виды рабочих виз в ЮАР

General work visas. Общая виза для трудоустройства в ЮАР выдается иностранным работникам на срок действия контракта, но максимум на 5 лет. Обязательные требования заключаются в отсутствии кандидатов на рабочее место среди южноафриканских граждан и постоянных жителей страны, признании квалификации, уровне оплаты труда не ниже средних показателей по стране.

Critical skills visas. Виза выдается квалифицированным зарубежным специалистам с опытом работы не менее 5 лет в дефицитной для ЮАР профессии, то есть где наблюдается существенная нехватка кадров среди местных жителей. Особенностью этой визы считается возможность поиска вакансии в течение 12 месяцев непосредственно в Южной Африке и право на переезд вместе с иностранцем близких членов семьи. Максимальный срок действия визы — 5 лет, документ позволяет в будущем оформить постоянное жительство в ЮАР.

Intra-company visas. Виза выдается сотрудникам международных компаний в случае переводов в филиалы или представительства, функционирующие на территории ЮАР. Максимальный срок действия — 4 года, позволяет забрать семью. Продление этого типа визы не предусмотрено.

Как найти работу в ЮАР. Поиск вакансии без посредников.

Прежде чем строить масштабные планы о поиске вакансии в Африке следует ознакомиться с требованиями к иностранцам, предъявляемыми местными работодателями. Выделим основные.

Язык. На территории ЮАР действует 11 официальных языков. Разумеется, все учить не нужно. Главная задача соискателя заключается во владении английским на хорошем уровне и в идеале иметь представление об одном из африканских диалектов, в зависимости от региона иммиграции.

Квалификация. Дипломы и сертификаты иностранца, полученные за рубежом, должны быть признаны в Южной Африке. Это обязательное условие для занятия вакансии в ЮАР. Процедура осуществляется с помощью сайта специальной организации — Qualifications Authority (SAQA). Обладателям некоторых специальностей, например, в области медицины или архитектуры, может потребоваться регистрация в профильных ведомствах.

Работа в Южной Африке в 2022 году для русских или украинцев наиболее доступна в крупных городах, где сосредоточено большинство международных компаний и крупных африканских работодателей, заинтересованных в привлечении иностранных специалистов. Прежде всего, это следующие направления — Кейптаун, Порт-Элизабет, Дурбан и Йоханнесбург.