Налоги в Латвии в 2022 году на прибыль и недвижимость, ставка НДС

Налоговый климат в Латвии

Особенности налоговой системы Латвии в 2022 году

Страна, стремящаяся привлечь инвестиции в собственную экономику и создать благоприятный климат для уже действующих предприятий, должна непрерывно совершенствовать свою фискальную политику. В этом отношении налоги в Латвии по праву считаются одними из наиболее привлекательных на территории современной Европы.

Налоговая система страны

Основы латвийского налогообложения заложены еще в далеком 1995 году, когда в стране был введен в действие закон «О налогах и пошлинах». Дополняют его нормы, в части не противоречащей основному документу, Таможенный кодекс Латвии, акты местного самоуправления, специализированные законы Сейма, постановления Кабинета министров Латвии и законы ЕС.

В упрощенном виде налоговая система Латвии состоит из 16 прямых и косвенных налогов и более сотни государственных пошлин.

Механизм их взимания и ставки постоянно меняются. Не стал исключением и 2022 год. Например, с 1 января кардинально изменился подход к начислению налога на прибыль предприятий и отчетности по нему.

Преимущества налоговой системы Латвии

Начиная с 2022 года, Латвия ввела в действие налоговое правило, уже доказавшее свою эффективность в Эстонии. Суть нововведения заключается в том, что реинвестированная прибыль организаций не должна облагаться налогом на прибыль. Иными словами, если в текущем периоде факта распределения доходов компании не было, то заработанные средства под налогообложение не попадают.

Но даже без этого еще в 2015 году было признано, что по количеству фискальных платежей и величине их ставок латвийская система входит в состав наиболее оптимальных в ЕС. Хотя уже в 2016 году Всемирный банк настоятельно рекомендовал ввести прогрессивную ставку подоходного налога для физлиц, а НДС сохранить на том же уровне.

Международные налоговые соглашения Латвии

Залогом успешной работы по привлечению иностранного капитала в латвийский бизнес можно считать обширную международную согласительную работу.

По состоянию на конец 2017 года, не опасаться двойного обложения полученных в Латвии доходов могут резиденты 56 стран.

По общему правилу, это гарантирует иностранному бизнесмену, что его доходы не попадут под налогообложение дважды.

Специально установленными правилами Кабмин Латвии позволил подписантам международных конвенций выбирать наиболее выгодную для предпринимателей ставку. Для этого им потребуется предъявить удостоверение налогового резидента и согласовать с налоговым органом изменения в порядке уплаты.

Специальные экономические зоны Латвии

Практика стимулирования экономики путем создания отдельных региональных зон для привлечения инвестиций успешно реализуется и в Латвии: в Лиепае, Резекне, Лантгалии, портах Риги и Вентспилса. Первоначальный срок действия СЭЗ должен был истечь еще в 2017 году, но его продлили до 2035 года с целью нивелирования последствий глобального кризиса 2008 года.

В зависимости от инвестированной суммы компания может получить обратно до половины вложенных средств. Это становится возможным благодаря снижению ставок на некоторые виды налогов (на недвижимость, прибыль предприятий), обнулению ставки НДС и освобождению от акциза и пошлин. Стандартная налоговая скидка достигает 80%, а решением местных властей ее могут довести до 100%, если проект касается развития инфраструктуры или жизненно важен для региона.

Налогообложение бизнеса

Что касается бизнеса, то Латвия привлекает не только размерами налоговых ставок, но и четкими критериями налогообложения. Хотя и здесь налоговое законодательство меняется с завидной регулярностью и, к сожалению, не в сторону уменьшения.

Так, с 2022 года кардинально изменился подход к налогу на прибыль в Латвии (Uzņēmuma ienākuma nodoklis). Теперь его платят лишь те компании, которые производили распределение полученных доходов или другие операции, не связанные с коммерческой деятельностью.

При выплате дивидендов в бюджет нужно будет перечислить 20% от начисленной суммы, а остальное отдать учредителю. Если прибыль полностью остается в распоряжении предприятия, то налог не взимается.

Остальные налоги в Латвии для юридических лиц остались, в основном, неизменными:

  • если годовой оборот более 40 000 евро, следует уплатить налог на прибыль, НДС и страховые взносы за наемных лиц;
  • если годовой оборот менее 40 000 евро, а коллектив не более 5 человек – налог на оборот микропредприятий в размере 15% (Mikrouzņēmumu nodoklis).

Кроме основных налогов, предприятие может иметь обязательства по уплате взносов за владение и использование недвижимости, транспорта, акцизов или таможенных пошлин. Это зависит от наличия у компании имущества или выбранного вида деятельности.

Налог с оборота микропредприятий

Упрощенная система налогообложения снижает фискальную нагрузку для мелких предприятий, одновременно стимулируя развитие малого бизнеса. При соответствии нескольким обязательным критериям организация может рассчитывать на существенное налоговое послабление:

  • по итогам года нужно будет заплатить только 15% от оборота (Mikrouzņēmumu nodoklis);
  • зарплата наемных лиц не облагается страховыми взносами.

У претендента на звание микропредприятия не должно быть превышения:

  • по годовому обороту – 40 тысяч евро;
  • по количеству участников и наемных сотрудников – не более 5 человек (все учредители должны быть физлицами);

по уровню оплаты труда – не более 720 евро в месяц.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог в Латвии, безусловно, существует не только для предприятий, но и для физических лиц (наемных работников, предпринимателей и лиц, получающих доход от капитала). Взимание налога с доходов физлиц происходит путем удержания процента из начисленной зарплаты. С 2022 года ставка латвийского НДФЛ (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis) стала прогрессивной и устанавливается в зависимости от величины годового дохода:

  • до 20 004 евро – 20%;
  • в пределах от 20 004 до 55 000 евро – 23%;
  • свыше 55 000 евро – 31,4%.

Для лиц, чьи зарплаты не превышают 440 евро в месяц, налог на доход в Латвии исчисляется с учетом необлагаемого минимума в 200 евро.

Следует отметить, что сниженные ставки в Латвии не применяются автоматически, а только после предоставления декларации за прошедший год. Поэтому у латышей с небольшими доходами по итогам года часто возникает переплата по подоходному налогу.

С 2022 года лица, получающие доход от вложенного капитала в виде дивидендов, будут освобождены от уплаты подоходного налога в том случае, если предприятие уже заплатило из них налог на прибыль. Если же дивиденды получены из-за границы или из оффшора, то налоги в Латвии для физических лиц придется заплатить. Исключение составят только те иностранные компании, которые зарегистрированы в странах, с которыми Латвия заключила соответствующие соглашения о недопущении двойного налогообложения.

Налог на добавленную стоимость в Латвии

Несмотря на то что налог на добавленную стоимость учитывается на уровне субъектов предпринимательства, фактически он оплачивается конечными потребителями. В Латвии НДС (Pievienotās vērtības nodoklis) является косвенным налогом, основным принципом исчисления которого является обложение торговой наценки.

Стандартная ставка НДС составляет 21%, но для детского питания действует сниженная ставка в 12%, а для характерных латвийских продуктов (ягоды, овощи и фрукты) приняли ставку 5%. Нулевой размер установлен для экспорта и поставок товаров по территории ЕС.

Есть также ряд условий, которые налогоплательщик должен учитывать при подаче отчетности. Если оборот за предыдущие 12 месяцев превысит 40 тысяч евро, организация или предприниматель должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. При заполнении отчета по НДС следует иметь в виду, что с 2022 года снижен критерий, согласно которому нужно подробно расшифровывать каждую поставку на сумму более 150 евро.

Читайте также:
Работа вахтовым методом в Казахстане – вакансии и вакантные места в 2022 году

Налог на эксплуатацию недвижимости

В Латвии, как и во многих других странах, расходы на первоначальное приобретение недвижимости не являются конечными, поскольку за право владения имуществом придется ежегодно платить до 3% от его кадастровой стоимости. Налог на недвижимые объекты (Nekustamā īpašuma nodoklis) Сейм разрешил утверждать на уровне местных органов самоуправления, ограничив при этом минимальные и максимальные ставки в пределах от 0,2% до 3%, исходя из данных кадастра на 1 января отчетного года. Эту информацию нужно обязательно учитывать тем, кто намерен приобрести себе жилье на Балтийском побережье.

Тем, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду, но решил не проходить регистрацию в качестве субъекта предпринимательства, нужно платить не менее 10% от суммы договора с нанимателем. Владелец жилья может уменьшить свое обязательство только на величину уплаченного налога на недвижимость.

Налог на использование транспортных средств

В 2017 году Сейм решил порадовать владельцев новых авто и мотоциклов тем, что отменил транспортный налог в Латвии за постановку средства передвижения на первичный учет. Но тут же на 7,4% повысил все расценки на эксплуатацию машин (Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis), которая оплачивается ежегодно. Аргументом стало то, что ставки не повышались с 2010 года.

На сегодняшний день сумма налога может зависеть не только от объема двигателя внутреннего сгорания или мощности его электрического собрата – для автомобилей, произведенных и поставленных на учет после 31 декабря 2008 года, налог на эксплуатацию будет зависеть от уровня выброса углекислоты СО2.

По мнению законодателей, такая политика поможет снизить выбросы в атмосферу. Поэтому, с точки зрения экономии на налогах, при выборе машины следует обращать внимание и на этот показатель.

Налог на ввезенные легковые автомобили и мотоциклы

Еще одним неприятным моментом с начала 2017 года стала необходимость уплачивать взнос за ввезенный из-за рубежа, но не поставленный на учет в Латвии автомобиль. Налог на машины с иностранными номерами в Латвии составляет около 1000 евро в год. Однако туристам или командировочным по этому поводу беспокоиться не стоит – сбор платят только граждане этой страны или те, кто получил здесь ВНЖ. Тем, кто пренебрегает этой обязанностью, стоит быть готовыми к уплате штрафа от 400 евро.

Акцизы

В отношении акцизных сборов (Akcīzes nodoklis) в Латвии все довольно привычно: подакцизными являются алкоголь, табак, нефтепродукты, природный газ, кофе. Несколько непривычно видеть в данном перечне безалкогольные напитки, электронные сигареты и жидкости для них. С 2017 года предусмотрено поэтапное повышение ставок на алкоголь и сигареты, и к 2022 году за каждый литр вина нужно будет доплатить 1,11 евро акциза, а в стоимости пачки сигарет будет заложено не менее 2,29 евро налога.

Иные случаи взимания налогов

К специфическим налогам в Латвии, с которыми сталкиваются далеко не все налогоплательщики, можно отнести: налоги на азартные игры, лотереи, добычу полезных ископаемых, электроэнергию. Как и немцы, латыши, зарабатывающие свыше 52 тысяч евро в месяц, должны платить налог солидарности. Правда, в 2017 году суд признал его неконституционным и принял решение отменить взносы или трансформировать их до 2019 года.

Одним из существенных источников поступлений в бюджет страны по праву можно считать таможенные пошлины, налог на наследство в Латвии, а также оплату за совершение сделок дарения, покупку и продажу имущества. Заключение данных сделок и удержание сборов возложено на нотариусов, они же должны передавать данные в Земельную книгу для регистрации прав собственности.

Обязательные взносы социального страхования

Кроме взимания подоходного налога со своих работников, наниматель должен позаботиться о начислении и удержании взносов на социальное страхование (Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas). С 2022 года ставка взносов выросла до 35,09%, из которых 24,09% уплачивает в бюджет работодатель, а остальные 11% удерживаются из заработка наемного лица. В то же время в Латвии действует целая линейка ставок для различных категорий получателей доходов. К примеру, за 2017 год самозанятые лица должны были отдать 31,13% от минимума, а ставка для добровольных взносов составила 24,54%.

Служба государственных доходов Латвии

Налоговая инспекция в Латвии носит название Служба государственных доходов (Valsts ieņēmumu dienests), поскольку занимается администрированием не только налогов, но и соцвзносов, пошлин, отслеживает оборот подакцизных товаров и организует таможенный контроль. В стране действует 75 центров обслуживания налогоплательщиков (VPVKAC), получить информацию о работе каждого из них можно на Портале служб публичной информации ( https://www.latvija.lv/pakalpojumucentri ).

Оперативную и подробную информацию о текущих ставках, порядке отчетности и сроках ее предоставления содержит официальный сайт налоговой службы в Латвии ( https://www.vid.gov.lv/lv ). Он представлен сразу на трех языках: латышском, английском и русском. Для тех, кто не может или не хочет общаться с государственными налоговыми консультантами лично, сайт предоставляет возможность электронной обратной связи для изложения вопросов, жалоб или предложений налогоплательщиков.

Центральное управление Службы государственных доходов находится в столице. Для справок или предварительного уточнения времени его посещения есть многоканальный номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Талияс: +371 67120000.

Отчетность латвийских налогоплательщиков

Компании, которые ведут активную коммерческую деятельность в течение календарного года, обязаны до 30 апреля следующего отчетного периода подать отчет за 12 месяцев. Тем, кто сделок не совершал, разрешено это делать добровольно, для получения возврата переплаты по налогам. Сегодня предоставление таких отчетов возможно как в бумажном, так и в электронном виде. Подача декларации через интернет в Латвии возможна через Электронную систему декларирования EDS ( https://eds.vid.gov.lv/login ). Для этого необходимо наличие электронной цифровой подписи или регистрация на Портале служб публичной информации.

На сайте Службы государственных доходов есть информация о реквизитах для оплаты фискальных обязательств и разъяснение о том, как уплатить пошлину в государственную кассу Латвии (Vaksts kase), а также порядок реструктуризации и добровольного погашения налоговой задолженности.

Возврат налогов в Латвии

Особенностью уплаты подоходного налога с физлиц является то, что в течение всего года зарплата и другие доходы резидентов облагаются по ставке 23%. Возможность применения льготной ставки в 20% появляется только у тех, кто подал отчет по итогам предыдущих 12 месяцев. В итоге получается, что у большинства плательщиков на конец года накапливается переплата по НДФЛ, поэтому их часто интересует вопрос, как вернуть налоги в Латвии. Следует отметить, что данные годовой декларации проверяются Службой госдоходов и, если все правильно, деньги будут возвращены или перечислены в счет уплаты налоговой недоимки в течение 3 месяцев.

Налоговый контроль для латвийского бизнеса

Ежегодно латвийская налоговая служба проводит не менее 13 тысяч проверок. Среди общего числа контрольных мероприятий встречаются как общие, так и тематические. В первом случае результативность проведения таких мероприятий достигает 98%, а проверки, посвященные отдельным вопросам, позволяют обнаружить нарушения в 64 компаниях из 100. Такая активность фискальных органов дает понять, что в течение трехлетнего периода проверка гарантированно предстоит любому бизнесмену.

По итогам ревизионных мероприятий налоговики доначисляют обязательства, определяют сумму штрафа (от 20% до 30%), а также подсчитывают пеню за весь период просрочки (на дату фактического погашения долга).

В дополнение к финансовым санкциям инспекторы могут инициировать применение и более радикальных мер: приостановление экономической деятельности и привлечение к уголовной ответственности по итогам налогового аудита. Справедливости ради нужно отметить, что столь суровое наказание за обман налоговой в Латвии может настигнуть только в том случае, если налогоплательщик проигнорировал рекомендации инспекции или отказался их выполнять без законного обжалования.

Наиболее сурово преследуются компании, которые уклоняются от официального оформления наемного персонала, скрывают доходы или используют поддельные документы с целью занизить величину налоговых обязательств.

Сравнение налоговых систем Латвии и России

Если не учитывать разницу в названии отдельных налогов и платежей, перечень основных взносов в государственный бюджет для Латвии и России по смыслу во многом сопоставим.

Читайте также:
Средняя пенсия в ОАЭ в 2022-2022 годах: размер и возраст выхода
Вид налога В России В Латвии
Налог на прибыль предприятий От начисленной прибыли Уплачивается только в случае распределения заработанных доходов
Подоходный с физлиц Фиксированная ставка Прогрессивная шкала
Налог с микропредприятий и упрощенные режимы налогообложения Существует сразу несколько систем для довольно широкого круга коммерческих организаций и предпринимателей Единственная система, позволяющая мелким компаниям платить лишь процент с оборота (при соблюдении ряда условий)
Социальные взносы Работодатель начисляет и уплачивает взносы по нескольким видам страхования Наниматель платит единую ставку

Благодаря этой схожести и заключенным между правительствами двух стран соглашениям многие россияне, ведущие бизнес в Латвии, избегают двойного налогообложения на родине.

Налоги и законы в Латвии: Видео

Какие налоговые изменения ожидают предпринимателей в 2022 году

Принятые правительством поправки к законам бюджетного пакета особенно ощутимо коснутся латвийских предпринимателей, работающих в малом и среднем бизнесе. Какие изменения они принесут? Резюмируют эксперты бюро присяжных адвокатов Sorainen Янис Таукучс, Айя Ласмане, Айна Оксенюка и Кристине Эреле.

Конец альтернативных налоговых режимов

Вкратце можно сделать вывод, что новыми поправками к законам сделано все возможное, чтобы предпринимателям Латвии больше не выгодно было работать ни в статусе плательщиков налога на микропредприятия (MUN), ни – с 2023 года – в статусе лиц, ведущих хозяйственную деятельность. Система патентной платы также фактически ликвидируется, поскольку впредь она будет доступна только пенсионерам и лицам с инвалидностью. Поэтому для большей части ведущих предпринимательскую деятельность останется лишь один выбор – зарегистрировать SIA и перейти в общий налоговый режим.

Если оборот предприятия не превышает 25 000 евро, приемлемой альтернативой еще может быть MUN в размере 25% (или 40% при превышении порога упомянуто оборота) без отчисления расходов – особенно если налоги списываются автоматически с банковского счета оборота.

Для получателей авторского вознаграждения по-прежнему выглядит симпатичной система самозанятых лиц (прогрессивный ПНН, но норма расходов 25% или 50%, которая соответственно эту ставку снижает на 1/2 или 1/4), однако с 2023 года по всем доходам самозанятых лиц планируется большая ставка обязательных взносов государственного социального страхования (VSAOI) в размере 32,15% (пока что – 10% и 32,15% на первые 500 EUR в месяц). После этого статус самозанятого лица больше не будет нужен, поскольку для незарегистрированных авторов с 1 июля 2022 года будет такая же система – придется платить полные VSAOI и прогрессивный ПНН.

Хорошая новость в том, что в законе появилась необлагаемая норма расходов при дистанционной работе – 30 евро в месяц.

Единый налоговый счет и срок оплаты

С января 2022 года администрируемые Службой госдоходов (VID)платежи в госбюджет должны будут иметь единый налоговый счет, который заменит множество налоговых счетов, что уменьшит для предпринимателей административную нагрузку. Подробная информация о налогах, пошлинах и других установленных государством платежах, которые надо вносить на единый налоговый счет, предоставлена в Поправках к закону «О налогах и пошлинах». Администрируемые таможенными учреждениями VID платежи (ввозная пошлина, НДС и акциз на импорт) на единый налоговый счет надо будет вносить только с 2023 года. В свою очередь, по платежам налога на недвижимость, налога на эксплуатацию транспортного средства и UVTN (налога на легковой транспорт предприятий) останется прежний порядок, поскольку администрирование этих налогов обеспечивают соответствующие самоуправления и Дирекция безопасности дорожного движения (CSDD).

Администрируемые VID регулярные внутренние налоговые платежи будут также иметь один срок взноса 23 числа каждого месяца. Новый срок не относится к указанным в результате мероприятий налогового контроля срокам платежей, которые определяются другими документами (например, решением VID).

Далее – о видах налогов, которых коснутся наиболее существенные изменения.

Подоходный налог с населения (ПНН)

  • Более высокий порог дифференцированного необлагаемого минимума. С 2022 года необлагаемый ПНН минимум будет применяться к плательщикам налогов, годовые доходы которых не превышают 21 600 евро, или 1800 евро в месяц.
  • Снижена наивысшая ставка ПНН – с 31,4% до 31%.
  • Налог с зарплаты надо будет вносить на единый налоговый счет до 23 числа месяца выплаты дохода.
  • Дифференцированные сроки внесения авансов по ПНН. Если доход лица, ведущего хозяйственную деятельность, не достигает потолка VSAOI (62 800 евро в год), сроки авансовых взносов остаются прежними – 15 марта, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября; если доход превышает потолок VSAOI – 23 числа того же месяца.
  • От обложения ПНН освобождается прибыль поMUNв момент ее распределения владельцу малого или среднего предприятия (физическому лицу), если MUN оплачен в соответствии с новыми ставками.
  • Отменяется режим внесения патентной платы с сохранением только возможности уменьшенной патентной платы – для пенсионеров по возрасту и лиц с 1 и 2 группами инвалидности, которые работают в определенных отраслях. Патентная плата снижается до 17 евро в год или 9 евро за полугодие. Важно то, что плательщик сниженной патентной платы не может оказывать услуги коммерсанту, который работает в той же отрасли, в рамках его хозяйственной деятельности. Tе, кто осуществляют взносы патентной платы (в старом режиме) за 2022 год или его часть, смогут продолжать работать в таком режиме и в соответствующем периоде 2022 года.
  • От обложения ПНН освобождаются расходы, связанные с дистанционной работой сотрудника, которые согласно Закону о труде (статья 76) покрывает работодатель, если общий их размер в месяц за полную ставку не превышает 30 евро. Чтобы применять эту норму, в трудовом договоре или распоряжением работодателя должно быть указано, какие расходы работодатель компенсирует.

Обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI)

  • VSAOIуменьшается на один процентный пункт – на 0,5% со взносов предпринимателей и на 0,5% со взносов работников.
  • С 1 июля2021года вводится минимальный объектVSAOI – три минимальные зарплаты в квартал. Если зарплата нанятого работника в квартал меньше трех установленных Кабинетом министров месячных зарплат (3 × 500 = 1500 евро), работодатель из своих средств должен делать обязательные взносы с разницы между размером трех минимальных месячных зарплат и декларированной зарплатой работника (обязательный объект взносов).

Если лицо работает и получает доходы в нескольких местах работы, все объекты VSAOI суммируются. Если доход не достигает минимального объекта VSAOI, разницу должен доплатить работодатель.

Минимальный VSAOI будет рассчитывать Государственное агентство социального страхования (VSAA) в течение трех месяцев после завершения квартала, передавать информацию в VID, которая, в свою очередь, будет извещать об этом работодателя и самозанятое лицо. Оплатить дополнительный VSAOI (если таковой возникает) надо в течение трех месяцев после получения извещения из VID. VSAA осуществляет перерасчет за год в течение трех месяцев после конца года и извещает VID, если образовалась переплата.

  • Для самозанятых лиц, получателей авторских вознаграждений и плательщиковMUNустановлен переходный период с 1 июля до31декабря2021года, во время которого VSAOI надо платить в том же порядке, что и ранее, но с повышенной ставкой пенсионного страхования (10%). С 1 января 2022 года для всех вступит в силу регулирование минимального объекта VSAOI (500 евро).

Налог на микропредприятия (MUN)

  • С поправками к закону оMUNизменена и применяемая терминология, поэтому меняется круг лиц, которые могут применять режим MUN. Вот новые дефиниции:

1) оборот – доходы от деятельности микропредприятия;

2) владелец микропредприятия – владелец индивидуального предприятия, крестьянского или рыболовецкого хозяйства, индивидуальный коммерсант или другое физическое лицо, которое зарегистрировано в VID как лицо, ведущее хозяйственную деятельность;

3) микропредприятие – индивидуальный коммерсант, индивидуальное предприятие, крестьянское или рыболовецкое хозяйство, а также физическое лицо, которое зарегистрировано в VID как лицо, ведущее хозяйственную деятельность, если упомянутые лица не зарегистрированы как плательщики НДС;

4) налог на микропредприятие – налог, который включает в себя VSAOI с владельца микропредприятия и НДС с владельца микропредприятия за доходную часть хозяйственной деятельности микропредприятия;

5) плательщик налога с микропредприятия – владелец микропредприятия, который получил статус плательщика MUN.

  • MUNвпредь сможет платить только владелец микропредприятия сам за себя. За работников надо будет платить налоги с зарплаты в общем порядке. Владелец микропредприятия не сможет одновременно платить ПНН еще в другом режиме (как лицо, ведущее хозяйственную деятельность, или плательщик сниженной патентной платы), кроме 10% от аренды недвижимости (без регистрации хозяйственной деятельности). Если плательщик MUN становится плательщиком НДС, он со следующего периода таксации теряет статус плательщика MUN.
  • Меняется ставкаMUN: при обороте до 25 000 евро она будет составлять 25%, на долю оборота, которая превышает 25 000 евро, – 40%. Если плательщик MUN зарегистрировался позднее первого квартала, то порог оборота надо соответственно корректировать.
  • Меняется распределениеMUN: 80% от MUN надо начислять как VSAOI, а 20% – как ПНН.
  • ДекларациюMUNможно будет не подавать, если ни в одном месяце квартала не было оборота.
  • MUNиVSAOI. Информацию в VID об оплаченном MUN передаст VSAA, которое рассчитает объект VSAOI за каждый месяц с учетом того, что 80% оплаченного MUN надо начислить как VSAOI. Впредь применяются нормы, которые установлены в законе «О государственном социальном страховании» в отношении самозанятых лиц и плательщиков MUN.
  • Работники микропредприятий. Если предприятие в период с 1 января до 1 июля 2022 года принимает новых работников, за них надо платить налоги с зарплаты. За имеющихся работников в этот период MUN платится как ранее (но больше не применяется ограничение зарплаты 720 EUR и увеличены ставки MUN). За первый и второй квартал информацию о работниках надо подавать в VID. С 1 июля 2022 года ко всем работникам применяются налоги с зарплаты.

Прочие правила. В 2022 году для работников микропредприятий больше не будет ограничений в размере 720 евро. Кроме того, отменяется ограничение оборота микропредприятия (40 000 евро). Если SIA, являющееся плательщиком MUN, увеличит количество работников, оно потеряет статус плательщика MUN. Нынешние микропредприятия и те, которые будут зарегистрированы с 1 января 2022 года, в 2022 году будут платить MUN согласно редакции нынешнего закона, имеющей силу с 31 декабря 2022 года, но одновременно им надо будет применять и перечисленные далее новые правила.

В период с 1 января до 1 июля 2021 года:

  • применяются новые ставки MUN (25% на оборот до 25 000 евро и 40% на оборот, превышающий этот порог);
  • SIA по оплачиваемому MUN применяют новое распределение по бюджетам: 0,1% – на рисковую пошлину, 80% – VSAOI, 18,8% – ПНН, 1,1% – ПНП;
  • для лиц, ведущих хозяйственную деятельность, по оплачиваемому MUN применяется новое распределение по бюджетам: 80% с MUN зачисляется как VSAOI, а 20% – как ПНН;
  • для лиц, ведущих хозяйственную деятельность, которые раньше платили ПНН, MUN будет распределяться так: 0,1% – на рисковую пошлину, 80% – VSAOI, 19,8% – ПНН;
  • за новых работников надо будет платить налоги на зарплату; за нынешних (принятых на работу до 31 декабря 2022 года) – MUN.

С 1 июля 2021 года(в дополнение к вышеупомянутому):

  • доходы всех работников облагаются налогами с зарплаты;
  • владелец микропредприятия (участник SIA, лицо, ведущее хозяйственную деятельность) продолжает платить новые ставки MUN.

Все SIA, являющиеся плательщиками MUN, 1 января 2022 года становятся плательщиками ПНП.

Другие изменения

С 1 января 2021 года для Латвии обновляется прежний список государств с низким налогом и без налога согласно соответствующему списку Европейского союза, за изменениями которого впредь придется тщательно следить.

Меняется срок подачи деклараций и отчетов по следующим налогам:

  • извещение работодателя надо будет подавать до 17 числа следующего после отчетного месяца (сейчас – в индивидуально сообщаемые VID даты);
  • декларацию налога на электроэнергию надо будет подавать до 20 числа каждого месяца (сейчас – 25 число);
  • отчеты по рассчитанному налогу на лотереи и азартные игры надо будет декларировать до 15 числа каждого месяца (сейчас – в течение 15 дней после конца квартала).

Что принесет 2022 год? Жителей Латвии ждут значительные налоговые изменения

2022 год не грозит жителям Латвии значительными налоговыми изменениями. С 1 января минимальная заработная плата увеличится до 500 евро в месяц, но при этом социальные отчисления снизятся на 1 процентный пункт. У части общества вырастут зарплаты, увеличатся доходы — например, у врачей и педагогов. Какие еще изменения принесет новый год — об этом со ссылкой на портал LSM.lv пишет Rus.lsm.lv.

Новости часа

Продолжение текста после рекламы

Налоговые изменения

Минимальная зарплата в Латвии с 1 января вырастет с 430 евро до 500 евро в месяц.

Не облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) минимум вырастет с 250 евро до 300 евро в месяц.

Необлагаемый минимум для пенсионеров составит 330 евро вместо 300.

Порог доходов, до которого применяется дифференцированный необлагаемый минимум, вырастет с 1200 до 1800 евро в месяц. Тем, у кого за предыдущий год образуется долг по ПНН, его рассчитают автоматически в соответствии с имеющейся у Службы госдоходов информации независимо от того, подана ли декларация о доходах.

Он ПНН освободят расходы работника, связанные с удаленной работой.

Верхняя прогрессивная ставка ПНН составит 31%; до сих пор она была чуть выше — 31,4%.

Ставка налога солидарности снизится на 0,5 процентного пункта — с 25,5% до 25%.

Ставка взносов обязательного социального страхования (VSAOI, соцналог) снизится на 1 процентный пункт — с 35,09% до 34,09%, то есть на 0,5 п.п. и для работодателя, и для работника. То есть ставка для работодателя составит 23,59%, для работника — 10,50%.

С середины года, с 1 июля, надо будет платить минимальные обязательные взносы социального страхования. Т.е. за всех трудящихся, занятых в общем налоговом режиме, нужно будет платить хотя 170 евро в месяц.

Для самозанятых с 1 января до 30 июня порядок не меняется: им нужно платить обязательные взносы социального страхования с самостоятельно выбранной части дохода, но не менее чем с минимального объекта (с 2022-го он составляет 500 евро), умножая его на 31,07% (ставку для самозанятых) и еще 5% составят взносы пенсионного страхования в размере, начисленном с разницы между фактическим доходом и минимальным объектом (т.е. только с суммы выше 500 евро в месяц). С 1 июля отчисления для пенсионного страхования вырастут с 5% до 10%.

Режим патентных платежей сохранится только для пенсионеров и инвалидов 1-й и 2-й группы.

Для получателей авторских гонораров в первом полугодии 2022-го порядок уплаты налогов не изменится. Но с 1 июля начнется постепенный переход к тому, что получатели авторских гонораров будут платить налоги, как лица, ведущие хозяйственную деятельность, в том числе используя счет для доходов от хозяйственной деятельности.

Во время переходного периода — до 1 января 2022 года — для получателей гонораров, которые не зарегистрированы как ведущие хозяйственную деятельность лица, в силе будет новый режим уплаты налогов: выплачивающая гонорар сторона удержит 25% от суммы гонорара; 80% удержанной части составит соцналог, а 20% — подоходный налог с населения. Однако, если за год сумма гонораров — более 25 000 евро, к той части, которая превышает этот порог, применяется ставка в 40%.

В дальнейшем налог с микропредприятий можно будет применять только к одному человеку — владельцу микропредприятия. При этом отменяется «потолок» зарплаты работника микропредприятия — 720 евро в месяц.

С 1 января 2022-го общества с ограниченной ответственностью (SIA) больше не смогут получить статус плательщика налога с микропредприятий. С 1 июля к доходам наемных работников микропредприятий надо будет применять стандартные налоги на рабочую силу.

Вырастут ставки налога на легковые транспортные средства предприятий. Ставки в зависимости от объема двигателя автомобиля вырастут в среднем на 3 евро в месяц.

Для грузовых автомобилей меньший объем выбросов будет означать меньшие налоговые ставки, чем до сих пор. В свою очередь, ставки для более «грязных» автомобилей будут выше, чем до сих пор.

Сохранится сниженная ставка (5%) налога на добавленную стоимость (НДС) на овощи и фрукты.

Сниженная ставка НДС введена в 2018 году и останется в силе по крайней мере до 2023 года.
Снизится ставка акцизного налога для автогаза: до конца 2025 года ставка составит 1,91 евро за мегаватт-час (MWh) вместо 9,64 евро.

Вырастет ставка акцизного налога на табачные изделия, а финансирование направят на лечение онкологических заболеваний и лекарства. Налог на табак вырастет с 75 евро за 1 000 граммов до 80,25 евро. Налог на нагревательный табак вырастет с 75 евро за 1 000 граммов до 160 евро. Налог на жидкости, которые используются в электронных сигаретах, и на составные части таких жидкостей составит 0,12 евро за 1 миллилитр.

Налогом будут облагать и продукты, заменяющие табак — в размере 80 евро за 1 000 граммов такого продукта. С марта акциз на сигары и сигариллы (за 1000 сигар или сигарилл) вырастет с 95,2 евро до 126 евро, а на сигареты (за 1000 штук) — с 78,7 евро до 92,5 евро.
Для отдельных объектов вырастет налог на природные ресурсы, в том числе за захоронение бытовых и опасных отходов на полигонах.

Начнет работать единый налоговый счет — вместо более 40 нынешних счетов для различных налогов все администрируемые Службой госдоходов налоги надо будет вносить на один счет. Для всех регулярных администрируемых СГД налоговых платежей внутри страны будет единый срок уплаты — 23-е число каждого месяца. Меняются сроки подачи некоторых налоговых деклараций.

Пособия и пенсии

Вырастет минимальная пенсия по старости и по инвалидности. База, используемая для расчета минимальной пенсии по старости, увеличится с 80 до 136 евро, а база для расчета пенсии по инвалидности с детства — до 163 евро.

Вырастет гарантированный минимальный доход — с 64 евро до 109 евро.

Порог доходов для статуса нуждающегося домохозяйства составит 272 евро за первого или единственного члена домохозяйства и 190 евро для каждого следующего.

Увеличится поддержка детей в случае потери кормильца. Минимальный размер и пособия социального обеспечения, и пенсии для ребенка до достижения 7 лет вырастет с 92,5 до 136 евро, а с семилетнего возраста — с 111 до 163 евро.

Государственное пособие социального обеспечения вырастет для всех групп получателей.

Вырастут социальные гарантии для сирот и детей, оставшихся без родительского попечения. В том числе единовременное пособие для начала самостоятельной жизни сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, составит 218 евро, а для лиц с инвалидностью с детства — 327 евро.

С июля вырастут зарплаты ассистентов «вечных детей»; упростится отчетность, будет расширен спектр услуг, в том числе будет доступна оплаченная государством услуга сопровождающего лица.

Изменения в тарифах и т.д.

Снизится компонент обязательной закупки (КОЗ, OIK), или плата за субсидированную электроэнергию — с 22,68 евро за мегаватт-час (MWh) до 17,51 евро за MWh, или на 23%. В среднем счет за электричество для домохозяйства снизится на 4-5%, свидетельствуют расчеты Комиссии по регулированию общественных услуг.

Тарифы АS Latvijas gāze на природный газ для домохозяйств с 1 января 2022 года в зависимости от размера потребления вырастут в пределах от 5,5% до 9,4%.

Упомянутое увеличение налога на природные ресурсы повлияет на расходы на утилизацию отходов. С 1 января рижанам за вывоз бытовых отходов придется платить больше.

В свою очередь, с июля семьи, где есть дети с инвалидностью, смогут приобретать полисы обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельца сухопутных транспортных средств (OCTA) со скидкой в 40%. Полис может быть приобретен одним из родителей ребенка, опекуном или одним человеком из приемной семьи, у кого на попечении находится ребенок-инвалид.

Полис со скидкой можно будет приобрести на один автомобиль полной массой до 3,5 т.

С начала 2022 года в общественных СМИ — на Латвийском телевидении, Латвийском радио и портале LSM.lv — больше нет коммерческой рекламы. Для обеспечения ухода с рекламного рынка направлены 8,3 млн евро.

Расширят чековую лотерею — будет возможность регистрировать для участия в ней счета за полученные товары и услуги.

Все торговцы, принимающие карты организации и эмитенты карт в Евросоюзе и Европейской экономической зоне при расчетах в Интернете должны будут обеспечить двойную, то есть строгую аутентификацию.

Изменения, связанные с Brexit

С 1 января 2022 года — в силе новое соглашение об отношениях Евросоюза и Великобритании после Brexit, которое предусматривает ряд изменений для латвийцев.

Единственным действительным документом для въезда в Соединенное Королевство будет паспорт.
Для пребывания в Великобритании более 6 месяцев понадобится виза.

Чтобы начать учебу в Великобритании, понадобится заплатить за визу.

Въехать в Соединенное Королевство для работы можно будет только с визой.

Для законного проживания в Великобритании после 30 июня 2022 года надо зарегистрироваться и получить постоянный или временный статус жителя.

Европейская карта медицинского страхования больше не будет пригодна для путешествия по Великобритании.

Закончится свободный оборот товаров между Евросоюзом и Великобританией; товары понадобится растаможивать.

К пользователям услуг мобильной связи из Евросоюза может быть применена дополнительная плата за роуминг.

Изменится прежний порядок признания и обмена латвийских и британских водительских прав.

Переработчикам рыбы придется доказывать происхождение сырья, если производство будет осуществляться в Латвии.

Борьба с Covid-19

Продолжится вакцинация против Covid-19. Согласно плану, в начале года вакцину смогут получить медики, работники и клиенты центров социального ухода. За ними последуют пожилые люди и люди с хроническими заболеваниями. Летом возможность вакцинироваться появится у более широкой общественности.

Мы не редактируем ваши комментарии, но призываем соблюдать нормы морали, не разжигать национальную рознь, избегать оскорблений в адрес авторов текстов и собеседников. В случае игнорирования этих несложных правил редакция оставляет за собой право удалять комментарии и лишать пользователя возможности их оставлять.

Налогообложение компаний в Латвии

Основными источниками налогового права Латвии являются Закон о налогах и сборах, Закон о корпоративном подоходном налоге, Закон о налоге на добавленную стоимость, Закон о налогообложении микропредприятий и др.

Компания считается резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии.

Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные ими где-либо. Постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом в том же порядке, что и компании-резиденты.

Нерезиденты Латвии уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Латвии.

Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается только в части ее распределения участникам или акционерам компании. При реинвестировании прибыли без ее распределения налог не взимается. Базовая ставка составляет 20%. Эффективная ставка при применении коэффициента для расчета налоговой базы может достигать 25 %.

Дивиденды, полученные латвийской компанией, освобождены от налога (вне зависимости от того, является ли компания, выплатившая дивиденды, страной ЕС или третьей страной). Однако, исключение составляют дивиденды, полученные из стран, включенных в латвийский “черный” список (который, в первую очередь, включает оффшоры. Латвия рассматривает в качестве оффшоров более 25 государств и территорий).

Прирост капитала, полученный в результате продажи акций, освобожден от налога (за исключением акций офшорных компаний).

При получении дивидендов от любых компаний (кроме включенных в список офшоров) налог не взимается. При выплате дивидендов налог уплачивается латвийской компанией по стандартной ставке 20 %. Если их получателем является физическое лицо-резидент Латвии, то сумма полученных им дивидендов не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. В случаях, когда латвийская резидентная компания выплачивает дивиденды юридическому лицу-нерезиденту ЕС, то она обязана уплатить 20 % налога, а иностранная компания – в размере, предусмотренной ее личным законом (если между государствами не было заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, предусматривающее иные правила).

Например, в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Соглашения между РФ и Латвией об избежании двойного налогообложения, если резидент России получает доход, который может облагаться налогом в Латвии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Латвии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанного в соответствии с законодательством РФ.

Проценты и роялти, выплачиваемые латвийской компанией, освобождены от налога у источника (с 1 января 2014 г.), за исключением процентов и роялти, выплачиваемых лицам-резидентам стран, включенных в национальный “черный” список (с таких процентов в Латвии удерживается налог у источника по ставке 20%).

Проценты, полученные латвийской компанией, облагаются по общей ставке 20%.

Иные случаи взимания налога у источника

Все платежи (включая платежи за поставленные товары или оказанные услуги), осуществляемые латвийской компанией в адрес нерезидентной компании или физического лица государства, включенного в латвийский «черный список», подлежат налогообложению у источника в Латвии по ставке 20% (за исключением выплат за поставку товаров, приобретенных в Европейском Союзе или странах Европейской экономической зоны и публично торгуемых ценных бумаг, если такие товары и ценные бумаги приобретаются по рыночным ценам).

В случае, когда латвийская компания платит за товары или услуги (за исключением управленческих и консультационных услуг), поставленные (оказанные) нерезидентной компанией, не включенной в «черный список» (то есть не офшорной), налог у источника не удерживается.

Законом также предусмотрены специальные ставки налога у источника для определенных категорий доходов:

  • Оплата консультационных или управленческих услуг латвийской компанией в адрес нерезидентной компании облагается налогом у источника по ставке 20% (кроме случаев, когда соглашением об избежании двойного налогообложения установлена пониженная ставка).
  • Арендные платежи в адрес нерезидентной компании за пользование имуществом в Латвии облагаются налогом у источника по ставке 5%.
  • Вознаграждения, полученные от участия в латвийских партнерствах, облагаются налогом у источника по ставке 15%.
  • Доходы, полученные нерезидентом от продажи недвижимого имущества на территории Латвии или продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на территории Латвии, облагаются налогом у источника по ставке 3%.

Независимо от вышеуказанных положений, если оплата осуществляется в адрес компаниям или физическим лицам из государств «черного списка», удержанию подлежит налог по ставке 20%.

Вид платежа Подоходный налог у источника
Оплата в адрес офшорной компании за поставленные товар 20%
Оплата в адрес офшорной компании за оказанные услуги (любые) 20%
Оплата в адрес не офшорной компании за поставленный товар не удерживается
Оплата в адрес не офшорной компании за оказанные услуги (кроме управленческих и консультационных услуг) не удерживается
Оплата в адрес не офшорной компании за управленческие или консультационные услуги 20%

Нормы, предусмотренные Директивами ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, предусматривают, что выплаты дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в пределах ЕС (а также Швейцарии) не подлежат обложению налогом у источника выплаты.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимое имущество устанавливается в размере, равном 1,5% кадастровой стоимости земли и сооружений.

Законодательство Латвии об НДС основано на соответствующих нормах ЕС (Директива ЕС 2006/112/ЕС).

Стандартная ставка НДС (pievienotas vertibas nodoklis, PVN) составляет 21%.

К отдельным категориям товаров и услуг применяются пониженные ставки НДС — 12% (напр., фармацевтическая продукция), 5 % (напр., для отдельных видов сельскохозяйственной продукции), или 0% (напр., экспортные операции), а также освобождение от НДС (напр., финансовые, страховые услуги, образование, здравоохранение и др.).

Работодатели (кроме микропредприятий) обязаны удерживать с заработной платы работников налог на доходы физических лиц (20, 23 или 31.4 % в зависимости от величины дохода) и ежемесячно перечислять его налоговым органам.

Также работодатели (кроме микропредприятий) ежемесячно отчисляют взносы на социальное страхование по суммарной ставке 35,09%, из которых 24,09% уплачивается работодателем, а 11% удерживается из заработной платы работника.

Налоговый режим “микропредприятий”

Законом установлен специальный налоговый режим для “микропредприятий”. Режимом микропредприятий могут пользоваться ООО (SIA) или индивидуальные коммерсанты.

Чтобы считаться микропредприятием, компания должна отвечать следующим признакам:

  • годовой оборот не выше 40000 EUR;
  • все участники компании — физические лица;
  • в компании не более 5 работников;
  • заработная плата работника не превышает 720 EUR в месяц.

Для микропредприятий установлен пониженный налог с годового оборота, уплачиваемый ежеквартально (налоговой базой является годовая выручка компании без вычета расходов). При этом микропредприятие платит налог на всю прибыль по ставке 15 % независимо от распределения ее участникам или акционерам (правило 20 % на дивиденды и 0% на реинвестирование не применяется).

Международные налоговые соглашения Латвии

Латвия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 59 странами: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Грузия, Германия, Греция, Дания, Исландия, Индия, Ирландия, Израиль, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Казахстан, Кувейт, Кыргызстан, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Турция, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, Южная Корея.

Соглашение между Россией и Латвией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал 2010 г. вступило в силу 6 ноября 2012 г. (применяется с 1 января 2013 г.)

Российско-латвийское соглашение 2010 г. устанавливает следующие пониженные ставки налога у источника:

  1. в отношении дивидендов (ст. 10 Соглашения):
    1. 5% от общей суммы дивидендов — если получателем дивидендов является компания (иная, чем партнерство), которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и при этом сумма вложенного капитала превышает 75000 USD или эквивалентную сумму в рублях РФ или евро;
    2. 10% от общей суммы дивидендов — в остальных случаях.
  2. в отношении процентов — 10% (ст. 11 Соглашения);
  3. в отношении роялти — 5% (ст. 12 Соглашения).

Соглашение предусматривает возможность обмена информацией между компетентными органами России и Латвии , а также оказания государствами друг другу помощи в сборе налогов.

Латвия ратифицировала Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции Протокола 2010 г. (вступила в силу с 1 ноября 2014 г.).

Кроме того, Латвия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Первый автоматический обмен был осуществлен Латвией в сентябре 2017 года. По информации портала ОЭСР Латвия указала в своих списках к автообмену 61 юрисдикцию, и 76 других юрисдикций указали в своих списках Латвию.

Двусторонние соглашения с Латвией об обмене налоговой информацией имеют и некоторые оффшоры. Латвия заключила такие соглашения в 2012 и 2013 годах с островами Гернси и Джерси.

Меняются долги, налоги, пенсии, тарифы… Чего жителям Латвии ждать от 2022 года

Очевидно, что 2022 год будет годом ломки для многих устоявшихся схем и правил, что не может не отразиться на всех жителях Латвии. Но к плохим новостям мы уже привыкли, надежду вселяет то, что есть и хорошие. Итак.

Статьи по теме:

Безнадежные долги списывают

Это уникальный опыт для Латвии – безнадежные ипотечные долги времен «пузыря недвижки» списывают. По подсчетам Банка Латвии и Латвийской ассоциации финансовой отрасли, в Латвии около 13 тысяч человек могут претендовать на погашение долга: общий объем задолженностей -около 600 млн евро.

В 2022 году в одностороннем порядке банки уже списали ипотечные долги с 3000 жителей, возникшие в 2008/2009 году. Первым банком, списавшим большинство безнадежных долгов клиентов, был Swedbank. Представитель Swedbank Лайла Банковска указывает, что большинство долгов были погашены на 90%, а остальные полностью. На следующий год долгов осталось примерно на 10 млн евро.

Займется списанием безнадежных ипотечных долгов в начале 2022 года и Luminor, указала представитель банка Санда Апине. Это может затронуть примерно 1200 клиентов.

Предложение о списании относится к ипотечным кредитам, взятым физическими лицами до конца 2008 года, в случае если погашение обязательств было обеспечено залогом недвижимости и должник или залогодатель утратил права собственности на недвижимость в связи с долговыми обязательствами перед кредиторами до 31 декабря 2018 года. Погашенные обязательства не будут считаться доходом и не будут обложены подоходным налогом.

Глава Банка Латвии Мартиньш Казакс пояснял, что от этого мероприятия Латвия только выиграет. Около десяти тысяч человек из-за долгов вынуждены либо находиться в «серой зоне», либо жить за границей. Списание долга позволит им полноценно вернуться в экономику, работать официально и платить налоги.

Снова о пенсиях

Право на государственную пенсию по старости в 2022 году будут иметь лица, достигшие 64-летнего возраста, если стаж страхования составляет не менее 15 лет. Лица со стажем не менее 30 лет будут иметь право на досрочный выход на пенсию, за два года до достижения общего пенсионного возраста, то есть достигшие 62 лет.

Напомним: с 2014 года пенсионный возраст постепенно повышается ежегодно на 3 месяца, следовательно, к 2025 году он составит 65 лет.

В будущем году для пенсионеров:

* необлагаемый минимум должен увеличиться с 300 до 330 евро в месяц. Таким образом пенсионеры, получающие 330 евро и более, выиграют 6 евро в месяц;

* самые маленькие пенсии будут увеличены. С 1 января 2022 года базу для расчета минимальной пенсии по старости поднимут с 80 до 136 евро. Размер пенсии будет зависеть от стажа. Министерство благосостояния приводит такой расчет: если стаж превысит 15 лет, то пенсия составит базовые 136 евро + 10% (то есть к ней применят коэффициент 1,1), затем за каждый год стажа предусмотрен прирост 2% (2,70 евро).

Пенсии по инвалидности

Новые минимальные размеры пенсии по инвалидности впредь будут зависеть от базовой расчетной пенсии по инвалидности в 136 евро (для инвалидов с детства – 163 евро):

* при инвалидности III группы пенсия устанавливается на базовом уровне начисления пенсии по инвалидности в 136 евро, для инвалидов с детства – 163 евро;

* по инвалидности II группы – 190,40 евро, а для инвалидов с детства – 228,20 евро;

* по инвалидности I группы составит 217,60 евро, а для инвалидов с детства – 260,80 евро.

Пособия и помощь

* Повышена поддержка детей, потерявших кормильца (минимальный размер пенсии по случаю потери кормильца, минимальный размер компенсации за потерю кормильца) – 136 евро для детей до семи лет и 163 евро для детей старше семи лет.

* Отменен максимальный предел выплаты пособий по болезни, выплачиваемых в связи с несчастным случаем на работе или профессиональным заболеванием.

* Повышено государственное социальное пособие для ликвидаторов последствий аварии на Чернобыльской АЭС и семей погибших участников ликвидации – до 109 евро в месяц (сейчас – 100 евро).

* Для детей с ограниченными возможностями, независимо от того, продолжает ли ребенок учиться после 15 лет, выплата государственного семейного пособия будет продолжаться до достижения ребенком 20-летнего возраста.

* Повышено пособие на содержание ребенка под опекой: до семи лет ? 215 евро в месяц (сейчас – 107,50), с 7 до 18 лет – 258 евро в месяц (сейчас ? 129 евро).

Важный нюанс

С 1 января 2022 года по 30 апреля 2022 года выплата пособий социального обеспечения будет производиться в размере, определяемом нормативно-правовой базой до 31 декабря 2022 года. В свою очередь, в период с 1 января по 30 апреля Агентство государственного социального страхования (VSAA) произведет перерасчет пособия и обеспечит выплату разницы в мае.

В то же время в мае произойдет переход к выплате пособия социального обеспечения за предыдущий месяц (в настоящее время выплачивается за текущий), и гарантируется, что сумма, выплаченная лицу (разница за первые месяцы года), будет не меньше размера пособия, предоставленного в апреле 2022 года.

Пособия по простою

С 1 по 21 декабря Служба госдоходов (VID) выплатила пособия по простою и зарплатные субсидии на общую сумму 8,438 млн евро.

VID напоминает, что все еще действует ряд мер налоговой поддержки, которые вступили в силу в марте этого года:

– продление срока уплаты налогов на срок до трех лет,

– ускоренный возврат переплаты налога на добавленную стоимость,

– возможность не платить авансовые платежи по подоходному налогу с населения и др.

С первого дня чрезвычайной ситуации, 9 ноября, по 9 января следующего года предпринимателям доступна поддержка для находящихся в простое работников, а также зарплатные субсидии для тех сотрудников, которые из-за кризиса COVID-19 работают на неполную ставку.

Самозанятым лицам и плательщикам патентной платы доступны пособия по простою.

Подать заявку на получение поддержки за декабрь необходимо до 15 января, за январь – до 15 февраля.

А что с тарифами

Счета за электричество уменьшатся

С 1 января 2022 года средний размер компонента обязательной закупки (КОЗ) электроэнергии уменьшится на 23% (0,01751 €/кВт/ч) до 17,51 €/МВт/ч.

На практике это означает, что в среднем сумма счета уменьшится для домохозяйства, потребляющего за месяц:

– 100 кВт/ч – на 4% (0,65 €)

– 200 кВт/ч – на 4% (1,32 €)

– 300 кВт/ч – на 5% (1,97 €).

Отопление подешевеет

Средний тариф на отопление в Латвии уменьшился на 5%, в основном это произошло за счет относительно низких цен на газ. В частности, уменьшились расценки на тепло в Юрмале, Даугавпилсе, Елгаве, Резекне.

А вот тариф на теплоэнергию Rīgas siltums с 3 декабря повысился на 11% – до 44,1 €/МВт/ч без налога на добавленную стоимость. Однако пока он все равно будет на 15% ниже по сравнению с декабрем прошлого года.

Тарифы на газ вырастут

С 1 января 2022 года тарифы Latvijas gāze на природный газ для домохозяйств вырастут в пределах от 5,5% до 9,4% в зависимости от объема потребления.

Тариф вырастет для домохозяйств, которые в год природного газа потребляют:

– до 250 куб/м – на 5,5% (0,49949 € куб/м)

– от 250 до 500 куб/м – на 5,9% (0,46328 € куб/м)

– от 500 до 25 000 куб/м – на 9,4% (0,30084 € куб/м)

Фиксированная часть платежей за природный газ в первом полугодии не изменится.

«Командированным» придется платить как местным

В ускоренном порядке были приняты Сеймом и 22 декабря провозглашены президентом поправки к Закону о труде (ЗоТ). Поправки вступают в силу 5 января 2022 года и касаются как работников, отправленных за границу, так и тех, кто приехал на работу в Латвию.

Поправки относятся, в том числе, и к иностранным коммерсантам, которые направляют своих работников на работу в Латвию, «влияя на ситуацию и условия конкуренции на латвийском рынке труда», говорится в аннотации к новшествам. ЗоТ дополнен регулированием в отношении временных агентств по трудоустройству или тех, кто оказывает услуги по обеспечению рабочей силой, т.е. рекрутеров-посредников.

В законе теперь закреплен принцип, что оказывающий услуги по обеспечению рабочей силой несет ответственность за соблюдение правил, регламентирующих отправку работников. Таким образом, у работодателя как у исполнителя услуг по обеспечению рабочей силой появляется ответственность за своего работника и предоставляемых этому работнику условий занятости и условий труда, говорится в аннотации к поправкам.

Закон также дополнен нормой, что командированному работнику должны быть обеспечены такие же условия труда и занятости, которые были бы обеспечены, если бы он был трудоустроен на месте и выполнял такую же работу, как и местный.

Командированные в ЕС

В ЗоТ теперь включены также нормы, которые предусматривают: в случае отправки работника за границу ему нужно поднять зарплату до уровня той страны, в которую он отправляется, в соответствии с нормативными актами или практикой государства – пункта назначения.

Работодатель, который из другой страны – участницы ЕС или Европейской экономической зоны – направляет работника на работы в Латвию, должен применять не только латвийские нормативные акты, но и общеобязательное генеральное соглашение, указано также в поправках.

ВАЖНО: поскольку отправка работников по сути является командировкой, латвийский работодатель, направляя своих работников в другую страну ЕС и Европейской экономической зоны, обязан возместить также установленные нормативными актами связанные с командировками расходы, в том числе выплачивать суточные.

В законе указано, что работодатель обязан выплачивать отправленному работнику суточные в размере 30% от нормы суточных, установленной нормативными актами. Он не обязан платить только в том случае, если обеспечивает работнику трехразовое питание или платит зарплату на уровне того государства, в которое этот работник направлен (подробности:www.likumi.lv).

Микропредприятия и самозанятые лица

Еще одно потрясение и тяжелая проблема для небольших фирм ? микропредприятиям и другим «альтернативщикам» с 1 января повысили налоги. Сделано это в разгар кризиса.

Так, микропредприятиям с оборотом до 25 000 евро в год придется платить 25%, а с части оборота выше 25 000 евро в год – 40%.

На практике это означает: у микропредприятия есть только владелец, без сотрудников. При обороте 1000 евро в месяц (12 тысяч в год) ставка налога для собственника составит 25% – на руки это 750 евро в месяц.

Уплаченные в виде налога 250 евро будут распределены:

200 € (80%) идут на социальное страхование,

50 € (20%) – как подоходный налог.

В 2022 году у микропредприятия такого размера был налог в 15% от оборота. То есть на руки оставалось 850 евро, и 150 евро были уплачены в виде налога.

С нового года получится на 100 евро меньше.

В режиме микропредприятия НЕ смогут находиться сотрудники предприятия ? только сам собственник. Если есть другие сотрудники, они будут облагаться налогом в соответствии с общим налоговым режимом. Небольшое послабление для тех, кто уже работает (до 31 декабря) ? для них сохранится прежний режим еще на полгода.

При этом больше не будет предела заработной платы для сотрудника микропредприятия в 720 евро в месяц. Микропредприятие также не сможет быть плательщиком НДС или обществом с ограниченной ответственностью.

Не порадуют перемены и самозанятых лиц, как и получателей авторских вознаграждений.

Авторских отчислений в понимании специальной налоговой ставки больше не будет. Если автор получает свои гонорары от AKKA/LAA, текущая процедура уплаты налогов и льготы сохраняются, эти доходы не будут включены в доход от хозяйственной деятельности.

Любые другие выплаты будут рассматриваться как прибыль. Это означает, что получатель должен быть либо самозанятым лицом, либо налогоплательщиком микропредприятия. Ставка налога – такая же, как на микропредприятиях.

«Минималка» и порог бедности

Трудно поверить, но тут новости хорошие:

* установленная в Латвии минимальная заработная плата повышается с 430 до 500 евро;

* с 1200 до 1800 евро повышается порог зарплаты, для которого применяется дифференцированный минимум, не облагаемый подоходным налогом с населения;

* на 1% уменьшается ставка обязательных взносов государственного социального страхования (VSAOI) – с 35,09% до 34,09%. Для работодателей VSAOI составляет 10,5%, для работников – 23,59%;

* с 31,4% до 31% уменьшается ставка подоходного налога с населения на доходы до 62 800,01 евро в год;

* минимальный гарантированный уровень дохода (GMI) будет увеличен с нынешних 64 до 109 евро для первого или единственного члена домохозяйства и до 76 евро для остальных членов;

* порог дохода для «нуждающегося домохозяйства» составит 272 евро для первого или единственного члена домохозяйства и 190 евро для остальных членов домохозяйства.

ВАЖНО: каждое самоуправление имеет право самостоятельно установить порог дохода домохозяйства с низким доходом не выше 436 евро для первого или единственного члена домохозяйства и 305 евро для других лиц в домохозяйстве, но не ниже порога дохода нуждающегося домохозяйства, ? указывает министерство благосостояния.

Министерство финансов подсчитало, что у человека с зарплатой в 1000 евро «на бумаге» теперь в кошельке будет примерно на 23 евро больше.

Осталось найти эту работу с зарплатой в 1000 евро в пандемийной реальности.

В этой ситуации рост безработицы выглядит неизбежным. И хорошо, если при этом удастся избежать словосочетания «резкий рост».

Выгода «польской» схемы

Не секрет, что официальные разрешения для ввоза гастарбайтеров в Латвию оформляются отнюдь не всегда. Зачастую людей принимают на работу в другой стране ЕС и отправляют в Латвию «в командировку».

Если идти путем абсолютно легальным, то, чтобы привезти работника из третьей страны, придется обращаться в Управление по делам гражданства и миграции (УДГМ), оформлять документы и платить ему среднюю зарплату, которая в Латвии официально уже составляет 1004 евро.

Но можно пойти другим путем. К примеру, польский работодатель при командировке своего работника обязан обеспечить лишь МИНИМАЛЬНЫЕ стандарты того государства, куда работник направляется. Минимальная зарплата в Латвии в 2022 году составляла 430 евро. Разница очевидна.

Чаще всего латвийские предприятия для ввоза «командированных» пользуются прикрытием фирм, связанных с Польшей, Литвой, Эстонией, а также фирмами Молдовы, которые нередко являются почтовыми ящиками, а не реальными предприятиями.

Латвийские суды в подобных случаях зачастую расценивают ситуацию в пользу командированных. Например гастарбайтер с Украины сумел в суде доказать легальность своей командировки.

15 мая 2018 года старший инспектор Вентспилсского управления погранохраны выписал протокол гражданину Украины А., который работал на предприятии монтажником металлических конструкций. Он выполнял заказ, несмотря на то, что не имел разрешения на работу. Нарушителю выписали штраф в 140 евро.

Гражданин А. решение обжаловал на том основании, что получил многократную визу категории D в Литву. Там же и был трудоустроен, имея полное право работать. По мнению жалобщика, отдельное разрешение на работу в Латвии ему было не нужно. Кроме того, по его мнению, это работодатель должен был улаживать все формальности с его пересылкой в другую страну. Но раз тот не связался с Трудовой инспекцией и не оформил все как следует, это вина работодателя.

Жалобу Погранохрана отклонила, напомнив, что с литовской визой категории D можно работать только в Литве. По этой визе он мог въехать в Латвию и спокойно тут находиться, но автоматического права работать в нашей стране она не давала.

И тем не менее Курземский районный суд недавно принял сторону работника и отменил решение Погранохраны.

Суд же напомнил, что 6-й пункт 3-й части 9-й статьи Закона об иммиграции дает право на работу у определенного работодателя в определенной профессии, если иностранец находится в Латвии законно. Фактически А. был командирован в Латвию.

Руководитель латвийской фирмы в свою очередь пояснил, что из-за нехватки рабочих он заключил договор с литовской фирмой, которая и прислала сюда трех своих работников для выполнения короткого проекта. Таким образом, о нелегальной занятости говорить не приходится. И решение о штрафе было отменено.

И это не единственный подобный проигрыш пограничников.

Антон ГОРОДНИЦКИЙ, Николай КУДРЯВЦЕВ.

Нюансы налоговой системы Латвии: самые актуальные налоговые ставки

Латвия – одна из стран, которая находится вблизи Балтийского моря. Эта страна стремится привлечь всё больше инвестиций в свою собственную экономику, тем самым создавая благоприятные условия для предприятий, которые уже действуют на территории страны. При этом Латвия старается совершенствовать свою фискальную политику. На территории всей Европы Латвию отмечают как одну из стран, которая в отношении налогов является самой привлекательной. Что же такого может привлекать и какие налоги в Латвии сейчас существуют?

Особенности налоговой политики Латвии

Еще в 1995 году была заложена основа налогообложения Латвии, в то время был введён закон «О налогах и пошлинах». Этот закон дополняет Таможенный кодекс Латвии, законы ЕС, постановления Кабинета министров, акты местного самоуправления, законы Сейма.

Если говорить о налоговой системе, то в упрощённом виде она состоит из 16 налогов, включая прямые и косвенные. В систему включено больше ста государственных пошлин. Ставки и весь механизм взаимодействия постоянно меняются.

Латвия с 2018 года ввела налоговое правило, которое смогло доказать свою эффективность в Эстонии. Какова суть этого правила? Если в текущем периоде времени не происходило распределение доходов компании, то все заработанные средства не облагаются налогом. Если говорить официальным языком, то реинвесторная прибыль компаний не должна облагаться налогом на прибыль.

По величине ставок фискальных платежей и по их количеству латвийская система вошла в состав наиболее оптимальных ещё до введения в действие этого налогового правила.

Налоги для граждан

Граждане Латвии уплачивают такие налоги, как подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС в Латвии), налог на использование транспортных средств и другие наименее значимые варианты налогов.

Подоходный налог

Подоходный налог в Латвии взымается как с предприятий, так и с физических лиц, то есть с наёмных рабочих, предпринимателей и т. д. Каким образом взымается налог? Чаще всего это происходит согласно обычной схеме: процент удерживают из начисленной заработной платы. Но с 2018 года ставка НДФЛ в Латвии считается прогрессивной, поэтому она устанавливается согласно величине годового дохода. Если сумма составляет до 20004 евро – 20 %, в пределе от 20004 евро до 55000 – 23 %. Если сумма выше 55000 евро, то процент составляет 31,4.

Если у гражданина заработная плата не превышает порог в 440 евро в месяц, тогда налог на доход начисляется с учётом необлагаемого минимума в 200 евро.

Автоматически сниженную ставку применять не могут. Ставка снижается только после того, как будет предоставлена декларация за прошедший год. В связи с этим у граждан Латвии, которые имеют небольшой доход, зачастую по итогам года может возникать переплата по подоходному налогу.

Налог на добавленную стоимость

Фактически налог на добавленную стоимость, то есть НДС, Латвия обязует оплачивать тех, кто в конечном итоге получает продукт. По факту он учитывается на уровне субъектов предпринимательства. Основным принципом исчисления НДС является обложение торговой наценки, и в Латвии НДС считают косвенным налогом.

21 % — такова стандартная ставка НДС. Но в отношении некоторых групп товаров действует сниженная ставка, например, на детское питание ставка составляет 12 %. Для обычных латвийских продуктов ставка составляет 5 %, например, для ягод, овощей и фруктов. Для поставок товаров по территории ЕС и для экспорта установлен нулевой размер ставки.

Налог на пользование транспортными средствами

Относительно недавно, с 2017 года, владельцы новых мотоциклов и авто получили бонус в виде отмены транспортного налога за постановку транспортных средств на первичный учёт. Но при этом были повышены расценки на эксплуатацию машины на 7,4 %, и оплачивается этот налог каждый год. Появление таких правил аргументируется тем, что с 2010 года ставки не повышались.

Многие чиновники и законодатели считают, что такая налоговая политика может помочь снизить вредные выбросы в атмосферу. Поэтому очень важно при выборе машины обращать внимание на этот показатель, если вы хотите сократить количество уплачиваемых налогов.

Налог на ввозимые мотоциклы и легковые авто

Если на территорию Латвии был ввезён автомобиль, но при этом не был поставлен на учёт в стране, то потребуется оплатить взнос. Около 1000 евро составляет сумма налога на машину с иностранным номером. При этом туристы и командировочные могут не беспокоиться на этот счёт. Подобный сбор будут оплачивать только граждане Латвии или же те, кто имеет вид на жительство. Если таковые решили не уплачивать налог, то придётся рано или поздно заплатить штраф в 400 евро.

Налог на эксплуатацию недвижимости

Покупая недвижимость, как и в других странах, нужно будет учитывать расходы на первичное приобретение. Но на этом уплата налогов не заканчивается. Необходимо будет платить 3 % от кадастровой стоимости имущества за право владеть этим самым имуществом.

Налог на недвижимость государство разрешило утверждать на уровне местной власти. Единственное, что установили максимальные и минимальные ставки (от 0,2 % до 3 %), которые напрямую зависят от данных кадастра на 1 января отчётного года. Те, кто желает приобрести недвижимость в прибалтийской стране Латвии, должны учитывать этот показатель.

Други налоги

Существенную долю денег приносят налоги на наследство, таможенные пошлины, оплата за совершение сделок, покупку имущества и его продажу. Такие сделки, а точнее сборы с таких сделок, должен контролировать нотариус. Он обязан передавать в Земельную книгу данные для регистрации прав собственности.

Налоговые льготы

Налоговые льготы полагаются тем, кто имеет иждивенца в своей семье. В 2022 году не облагаемый налогом минимум на иждивенца запланировано повысить до 250 евро.

Налоги для бизнеса

Если говорить о бизнесе Латвии, то эта сторона жизни довольно привлекательна размерами налоговых ставок, а также чёткими критериями налогов. Но в целом налоговое законодательство способно меняться регулярно и не в меньшую сторону. Год назад, например, был изменён подход к налогу на прибыль. Этот налог теперь платят только те организации и компании, которые распределяли полученные доходы или иные операции несвязанные с коммерческой деятельностью.

Основные налоги

Когда выплачиваются дивиденды, тогда необходимо перечислить 20 % от всей начисленной суммы, оставшуюся сумму передают учредителю. Налог не будет взиматься в том случае, если прибыль осталась полностью в распоряжении предприятия. Другие налоги для юридических лиц:

  • уплачивается налог на прибыль, страховые взносы за наёмных сотрудников и НДС, если годовой оборот составил больше 40000 евро;
  • если же этот оборот был менее 40000 евро, то налог на оборот микропредприятий составляет 15 % (при этом количество сотрудников на предприятии не более 5 человек).

Косвенные налоги

Оплачиваются не только основные налоги, но и другие, такие как: уплата взносов за использование и владение недвижимостью, акцизов, транспорта или таможенных пошлин. Платить тот или иной налог нужно в зависимости от того, каким имуществом владеет компания и каким видом деятельности она занимается.

Налог с оборота микропредприятий и льготы для бизнеса

Для мелких предприятий снижается фискальная нагрузка согласно упрощённой системе налогообложения, при этом активно стимулируется развитие малого бизнеса. Могут учитываться налоговые послабления, если предприятие соответствует определённым критериям. Какие послабления могут быть?

  • платят только 15 % от оборота по итогам года;
  • если на предприятии работают наёмные сотрудники, то их зарплата не облагается страховыми взносами.

Если предприятие относится к категории микропредприятий, то оно не должно превышать:

  • 40000 евро по годовому обороту;
  • не больше 5 человек по количеству сотрудников;
  • не более 720 евро в месяц по уровню оплаты труда.

Акцизный налог

Используется избирательный потребительский налог для компаний-импортёров. Все товары, которые были ввезены в страну и все произведённые в стране товары подвергаются пошлине. Кроме того, налог применяют для алкогольной и табачной продукции. Размер пошлины рассчитывают в виде процентов от товарной стоимости. Пошлину могут оплачивать как юридические лица, так и физические.

Таможенный налог

Таможенной пошлине подвергаются зарубежные бизнесмены. Данный налог применяется чтобы контролировать транспортировку товаров через границу Латвии. Налог на экспорт и на импорт взимается через европейские пошлины. Таможенный налог включает в себя:

  • фискальную пошлину, которая способствует увеличению бюджета;
  • преференциальную пошлину, которая поддерживает импорт;
  • антидемпинговую пошлину, которая поддерживает производителя экспорта;
  • протекционную пошлину, которая поддерживает предприятия своего рынка.

Социальные отчисления

Кроме того, что с работников высчитывают подоходный налог, наниматель обязан удерживать взносы на социальное страхование. Ставка составляет 35,09 %: 24,09 % работодатель уплачивает в бюджет, 11 % удерживают из дохода наёмного рабочего. Налоговая система Латвии подразумевает для различных категорий граждан линейку ставок. Например, ставка добровольных взносов составляет 24,54 %, а самозанятые должны отдавать 31,13 % от минимума.

Налог на землю и недвижимость

Налог на недвижимое имущество считается обязательным. К недвижимому имуществу относят землю, здания, инженерные сооружения. Зачастую у недвижимого имущества есть и собственник, и законный владелец. Так вот платить налог обязан собственник имущества. Если недвижимое имущество имеет несколько собственников, то каждый совладелец платит за свою предполагаемую часть.

Каким образом рассчитывают налог на недвижимое имущество? Происходит это согласно кадастровой стоимости объекта, данные о которой представлены на 1 января текущего года.

Налоги для резидентов и нерезидентов – в чём разница?

Нерезиденты платят налоги в Латвии только за те доходы, которые они получили на территории этой страны, а также в воздушном пространстве и на её территориальных водах. Кроме того, нерезиденты уплачивают налоги в соответствии с определёнными законами. Например, нерезиденты платят налог на добавленную стоимость. Резиденты Латвии платят налоги со всех доходов вне зависимости от того, каков географический источник происхождения дохода, но только если конвенция о двойном налогообложении не распространяется на эти доходы.

Специальные экономические зоны

В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.

Когда и как возвращают налоги?

Все доходы и зарплаты граждан в Латвии облагаются налогом в 23 % на протяжении всего года. Снизить эту ставку можно до 20 % только в том случае, если была подана отчётность по итогам предыдущего года (12 месяцев) и эта отчётность подтверждает, что ставка может быть снижена. В результате у большого количества налогоплательщиков появляется переплата по НДФЛ. В результате возникает вопрос, как вернуть эти средства? Все лишние средства будут перечислены в течение трёх месяцев в счёт уплаты налоговой недоимки.

Заключение

Латвия – это одна из стран, которую эксперты отмечают как либеральную. Страна не обошла стороной свою налоговую сферу. Большое количество людей, в том числе предпринимателей из Евросоюза, хотят открыть свой бизнес, а в крайнем случае уже существующий бизнес перевести. А привлекает всех то, что в стране низкие налоговые ставки. Также государство сделало всё, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот факт тоже не может не радовать.

В отличие от России в Латвии высокая эффективность налоговой системы. Если говорить в цифрах, то это 85 % дохода от бюджета, при этом в России всего лишь 25,1 %.

Физические лица уплачивают самые различные виды налогов. Самый распространённый налог в любой стране – это подоходный налог. «Закон о налогах и сборах» — это основной документ, в котором можно узнать, какие налоги должен платить гражданин.

Если вы являетесь резидентом страны, то придётся платить те же налоги, что платят и граждане Латвии. Относительно налога на доход: резиденты платят налог на весь доход, полученный где-либо. А нерезиденты платят налог только с тех доходов, которые были получены на территории Латвии. В любом случае, если вы хотите переехать в Латвии или открыть свой бизнес, изучите для начала все нюансы и подводные камни, касаемые налоговой системы страны. Но лучше всего заранее посоветоваться с опытным юристом. Свои дельные советы могут дать те, кто уже переехал в страну или открыл там свой бизнес.

Испания

Работа в Испании для русских, вакансии 2022 г. без посредников от прямого работодателя, без знания языка

Официанты и повара в Испанию

вакансия за границей сейчас нам нужны официанты и повара предыдущий опыт проживание недалеко .

Официант/бармен в Испанию

вакансия в Европе официанта, бармена принимать заказы подавать еду и напитки клиентам готовит.

Слесарь, работа в Испании

работа за границей требуется слесарь по кузнечному оборудованию полная занятость (раздельный гра.

Бухгалетр со знанием русского языка в Испанию

мы ищем бухгалетра-контролера для цифровой транснациональной компании, расположенной в Барселоне .

Сбор клубники (вакансия для женщин) в Испании

вакансия за рубежом для женщин плантации в Испании на границе с Испанией занятость на 6 мес с ян.

Строители (плиточники, гипсокартонщики, каменщики) в Испанию

для работы в Европе требуется строительные матера: гипсокартонщики, плиточники, каменщики объемы .

Повар горячего цеха, работа в Испании

бесплатная вакансия за границей нужен повар в ресторан для русских и украинских посетитеелй Рест.

Бармен в Испанию (бесплатная вакансия)

бесплатная вакансия бармена за рубежом поможем оформить визу помогаем с перелетом оплачиваем би.

Официант в Испанию

бесплатная вакансия в Европе нужен официант ресторан «Las Noches De Mosc» (заведение .

Помощница по хозяйству с проживанием в Испанию

нужна помощница по хозяйству с проживанием в русскоговорящей семье работа за границей для женщин .

Мастер маникюра и педикюра, Испания

в русский салон крсоты за границей нужен мастер маникюра и педикюра постоянная занятость зарплат.

Садовод, работа в Испании

на полную занятость нужен садовник для работы в Европе зарплата оговаривается наличие водител.

Повар, работа в Испании

в ресторан Maritim нужен повар сменный график 2/2 или свободный доход: оклад + процент от выручк.

Делопроизводитель (юрист) в Испанию

для работы за границей нужен делопроизводитель в юридическую фирму занятость только в первой поло.

Домработница с проживанием в Испанию

свежая вакансия за границей нужна домработница с проживнаием в семье сотрудничество на долгосро.

Домработница в Испанию

работа в Европе для женщин нужна домработница с проживанием в семье или без зарплата 650 евро/ме.

Мастер маникюра и педикюра в Испанию

в салон маникуюра и педикуюра нужен мастер только постоянная занятость с полным рабочим днем тру.

Маляр, работа в Испании

для работы за рубежом нужны маляры человек, который знает свое дело обязтаельно с опытом раб.

Повар в Испанию

в ресторан нужен повар полный рабочий день (40 час/неделя согласно графику) контракт пригото.

Монтаж труб в Испании

вакансия за рубежом зарплата по договренности монтаж медных труб систем отопления мастер с.

Работа в Испании для русских и украинцев

Если вас интересует работа за границей, то Испания это именно, то место где вы можете реализовать себя. Это прекрасная страна с интересными обычаями и культурой. А их яркий и певучий язык не оставит равнодушным ни одну живую душу, поэтому пускай вас не пугает работа без знания языка.

Работа в Испании для русских это отличная возможность подзаработать и посмотреть столь яркую и необычную страну. К тому же мы предлагаем вакансии 2022 г. без посредников от прямого работодателя, что значительно облегчит вам поиск подходящей должности и поможет разузнать о заинтересовавшей вас вакансии как можно больше.
Что же необходимо для работы за границей?

Перечень документов не большой:

  • Загранпаспорт;
  • Виза;
  • Правильно составленное резюме.

Примеры правильного составления и заполнения этих документов вы можете найти прямо у нас на сайте. В этом разделе вы можете подыскать работу как для специалистов с высшим или специальным образование, так и без него. Мы предлагаем постоянную и сезонную работу. Для себя подберут подходящую должность, как парни, так и девушки, а так же найдут для себя место и семейные пары.

Сферы, в которых можно найти работу в Испании:

  • Ресторанный и гостиничный бизнес;
  • Строительство;
  • Производство;
  • Пищевая и текстильная промышленность;
  • Транспорт и др.

Наш сайт создан для того, чтобы помочь вам найти работу вашей мечты!

Свежие вакансии 2022 г. от прямого работодателя

Трудоустройство за рубежом является отличным выходом для тех, кто хочет поправить свое материальное положение, построить карьеру. При этом работа в Испании может представлять интерес для представителей самых разных специальностей. На сайте представлены самые последние предложения работодателей из этой страны, которые постоянно обновляются, ежедневно добавляются новые предложения. Соискатель может просмотреть свежие вакансии 2022 года без комиссий, и сразу же напрямую связаться с работодателем.

Стоит отметить, что работу может найти человек с наличием опыта, и без него, с образованием и без. Языковые познания – желательное дополнение, так как поможет устроиться на более престижную и высокооплачиваемую должность. Однако и без знания языка есть возможность найти неплохое место. Трудоустройство для россиян и украинцев в Испании потребует наличия пакета документов, в котором обязательно должно присутствовать резюме. Как его правильно написать – можно посмотреть прямо на сайте.

Работу за границей можно найти каждому, независимо от опыта, квалификации. В результате открываются широкие перспективы, возможность существенно улучшить свое материальное положение.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: