Как открыть или купить успешный бизнес на Кипре для русских в 2022 году

Как открыть бизнес на Кипре

Кипрская Республика привлекает внимание бизнесменов со всего мира. Островному государству есть что предложить и чем заинтересовать всех, кто уже занимается бизнесом или еще только собирается стать предпринимателем. Правительство страны активно поощряет иностранных инвесторов, создает комфортные условия для деятельности, а членство Кипра в ЕС открывает хорошие перспективы в поисках партнеров в Европе. Россиянам, желающим открыть свой бизнес на Кипре, стоит поближе познакомиться с местными особенностями.

  1. Бизнес на Кипре: главные преимущества
  2. Перспективные бизнес-идеи на Кипре
  3. Доступные иностранцам организационно-правовые формы бизнеса
  4. Как открыть новый бизнес на Кипре
  5. Подготовка документов
  6. Как зарегистрировать компанию
  7. Открытие банковского счета
  8. Постановка компании на учет в качестве налогоплательщика
  9. Стоит ли покупать готовый бизнес на Кипре
  10. Инвестиции как способ получить гражданство Кипра
  11. Налогообложение на Кипре
  12. Закрытие компании
  13. Вместо заключения
  14. Малый бизнес на Кипре: Видео

Бизнес на Кипре: главные преимущества

Долгое время на Кипр стремились бизнесмены, которые не желали привлекать к себе и своему бизнесу внимание на родине и выводили капиталы за границу, создавая офшорные компании. В этом отношении Кипр представлял из себя практически идеальный вариант — льготное налогообложение для иностранных компаний (4,25 %), полная конфиденциальность информации о банковских счетах, отсутствие необходимости в финансовой отчетности.

Многие бизнесмены (в том числе и из РФ) в конце 1990-х годов устремились сюда с целью купить оффшор на Кипре недорого, что с юридической точки зрения (но не моральной) не было противозаконным.

Сегодняшняя Республика Кипр уже не является офшорным государством, хотя в интернете можно встретиться с противоположной точкой зрения. Следует помнить, что с 2004 г., после вступления государства в ЕС, в законы страны были внесены соответствующие изменения, после чего Кипр перестал соответствовать признакам офшора. С 2022 г. этот остров уже не входит в списки офшоров.

Соответствие/несоответствие Кипра офшорным признакам:

Основные признаки офшора Соответствие/несоответствие (+/-)
Отсутствие/льготное налогообложение на доходы иностранных компаний по сравнению с местными Одинаковый налог для иностранных и местных предприятий в 12,5 %
Полная финансовая анонимность и конфиденциальность 50 соглашений об избежании двойного налогообложения и обмене информацией о налогах и счетах
Отсутствие финансовой отчетности Действуют Международные стандарты финансовой отчетности. Потребуется предоставление отчета, заверенного правомочным аудитором
Наличие валютного контроля и регулирования Контроль осуществляет Государственный банк Кипра
Осуществление деятельности за пределами территории офшора Такое требование не предусмотрено

Таким образом, Кипр ни по одному из основных признаков не может быть отнесен к офшорам.

Интересно знать. Термин «офшор» (от англ. offshore) получил распространение в 1950-х годах в США после случая, когда одна из компаний «ушла» от правительственного налогового контроля на другой «берег», то есть в другую страну, с более благоприятным налоговым давлением.

Тем не менее, несмотря на то, что регистрация оффшорных компаний на Кипре стала невозможной, своей привлекательности для бизнесменов Кипр не утратил. Следует также учитывать еще один важный фактор — политический. Он связан с тем, что остров с 1974 г. разделен на две зоны:

  • южную — государство греков-киприотов — Республика Кипр, признана во всем мире, входит в ЕС;
  • северную — Турецкая Республика Северного Кипра (с 1983 г.) турок-киприотов, никем не признана, кроме Турции.

Перед тем как начать бизнес на Северном Кипре, следует просчитать все плюсы и минусы непризнанного государства. На сегодняшний день минусы гораздо ощутимее плюсов.

Предпринимательство в Республике Кипр имеет такие преимущества:

  • льготные налоговые ставки;
  • безопасность бизнес-деятельности;
  • выход на международную арену — сотрудничество с более чем 100 странами;
  • стимулирование правительством получения ПМЖ за инвестиции;
  • отсутствие коррупции и бюрократической волокиты;
  • высокий уровень жизни в стране.

Перспективные бизнес-идеи на Кипре

Проблемы, чем заняться на Кипре иностранному инвестору, как таковой нет. Иностранцы имеют возможность заниматься здесь практически любой законной деятельностью, за исключением градостроительства, высшего образования, почтовых услуг, электроснабжения. Определяющее значение на выбор бизнес-сферы оказывает выгодное географическое месторасположение Кипра, его естественные ресурсы и достопримечательности: теплые воды Средиземного моря, обилие солнца, прекрасные пляжи, исторические памятники.

Ежегодно остров посещают более 3 млн туристов. С этой точки зрения наиболее перспективно инвестирование в:

  • туристическую инфраструктуру — гостиницы, хостелы, гостевые виллы;
  • область развлечений и отдыха — гольф-клубы, теннисные корты, секции дайвинга и горного туризма, ночные клубы, детские игровые комнаты;
  • сферу услуг – языковые курсы, транспортные услуги, салоны красоты, бюро переводов, магазины;
  • сферу общественного питания — кафе, рестораны, таверны, бары, передвижные пункты фастфуда.

Следует отметить довольно высокий уровень конкуренции в данных областях со стороны местных жителей, преодолеть которую самостоятельно можно благодаря оригинальным туристическим стартапам, высокому качеству обслуживания.

В последнее время на острове усиливаются позиции технологического бизнеса, происходит приток специалистов IT, разработчиков-геймеров, в том числе из РФ, Беларуси, Украины.

Российские компании на Кипре заняты в газодобывающей и строительной сфере, судоходстве, занимаются продажей недвижимости, биржевой торговлей, оказанием юридических услуг.

«Русская» столица острова — Лимассол, наиболее комфортабельный и современный город кипрского побережья. Город часто называют кипрской Кремниевой долиной — многие фирмы, занимающиеся IT-проектами, находятся здесь. Кроме представительств российских компаний, здесь действует русскоязычная радиостанция, 2 русских детсада и 3 школы, сеть русских магазинов и ресторанов.

Доступные иностранцам организационно-правовые формы бизнеса

Иностранцы–резиденты Кипра имеют права на учреждение фирм, аналогичные правам граждан-киприотов. Иностранцы-нерезиденты, согласно Закону “О компаниях”, ограничены в таком праве.

Открытая бизнес-виза позволит им выбирать из следующих вариантов:

  1. Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Такая организация бизнеса имеет признаки:
    • наличие устава и учредительных документов;
    • ответственность участников за деятельность компании в размере своих вкладов;
    • наличие от 1 до 50 участников;
    • обязательность офиса на Кипре;
    • наличие директора (одного и более) и секретаря;
    • обязательные бухгалтерский учет, ежегодный аудит с отчетом по деятельности и налогам.
  1. Открытая акционерная компания. Основные черты:
    • первоначальный капитал — не менее 25 629 евро;
    • минимум 7 членов;
    • не менее двух директоров;
    • разрешены выпуск именных акций и долевое участие.
  1. Совместное предприятие (товарищество) с полной или ограниченной ответственностью.
  2. Филиал иностранной компании. Кипрские банки и жители-киприоты часто игнорируют их, предпочитая местные фирмы. Отличительные признаки:
    • общее название с главной компанией;
    • статус нерезидента;
    • отдельный руководитель.

Как открыть новый бизнес на Кипре

Тем, кто решил открыть фирму на Кипре, следует учесть несколько нюансов:

  • на некоторые виды деятельности могут потребоваться разрешения/лицензии от уполномоченных органов. Так, для открытия кафе — местных органов власти, Министерства здравоохранения, гостиницы — Кипрской туристической организации, школы — Министерства образования. Процесс получения лицензии занимает в среднем от 5 до 7 рабочих дней;
  • для ускорения процесса желательно трудоустроить у себя в компании как минимум 3—5 местных жителя.

Оформление бизнеса на Кипре включает ряд операций: необходимые согласования и сбор пакета бумаг, регистрация фирмы на Кипре с открытием счета в местном банке, постановка на учет.

Определившись с направлением бизнеса нужно зарезервировать уникальное название новой компании. Оно не должно включать некоторые слова (King, International и др.). Для фирм с ограниченной ответственностью — обязательно присутствие аббревиатуры LTD. После выбора названия следует получить предварительное согласие, обратившись в Реестр компаний Кипра, уплатить пошлину — 30 евро.

Подготовка документов

При основания новой компании требуется подготовить минимальный пакет бумаг для кипрского регистратора:

  • учредительные документы — устав компании, учредительный договор. Стандартного шаблона нет. В них должны быть отражены уставный капитал, вид планируемой деятельности, директорат, секретарь, акционеры, юридический адрес (собственное или арендованное помещение) и др.;
  • лицензии на вид деятельности (при необходимости);
  • копии свидетельств личности директоров.

Документы должны быть на греческом языке и заверены подписью адвоката, внесенного в спецреестр. Клиент получает англоязычный перевод документа, заверенный регистратором.

При регистрации онлайн понадобятся:

  • сканы учредительных документов;
  • список директоров, секретарей — форма НЕ3;
  • адрес фирмы — форма НЕ2;
  • декларация адвоката;

Как зарегистрировать компанию

Регистрацию фирмы осуществляют по обычной процедуре или через сайт Департамента регистрации и ликвидации компаний. При подаче документов следует уплатить комиссию — 105 евро, налог за год (0,6 % от задекларированного капитала), 60 евро за оформление бумаг. Средние сроки регистрации — 15—20 дней. При уплате срочного тарифа (100 евро) — от 3 до 6 дней.

После регистрации основатели получают официально заверенные подтверждающие документы:

  • копия устава;
  • свидетельство о регистрации;

Документы, без которых не обойдется ни одна частная фирма на Кипре, можно получить после уплаты пошлины в 220 евро:

  • комплект заверенных копий учредительных документов с апостилем;
  • сертификат о директорах;

  • сертификат об адресе;

  • сертификат о составе акционеров.

При желании можно заказать дополнительное число заверенных копий — по 20 евро за сертификат и 60 евро за устав. Владелец может изготовить печать по утвержденному образцу.

Стоимость регистрации компании на Кипре в среднем составляет от 1 200 до 1 500 евро, при использовании услуг посредников и юристов — до 3 000 евро и выше. Ежегодно (до 30 июня) нужно выплачивать регистрационный сбор в 350 евро.

В течение 18 месяцев после выдачи документов необходимо провести собрание акционеров.

Открытие банковского счета

После того как комплект документов получен на руки, можно отправляться в один из банков Кипра для открытия счета. Среди банков, в которых обслуживание компаний на Кипре наиболее выгодно, можно назвать Bank of Cyprus, HELLENIC, Piraeus Bank.

В банке потребуется заполнить аппликационные формы и предъявить учредительные документы компании, копию паспорта директора, сертификаты.

Инструкцию о заполнении форм и списке бумаг можно получить непосредственно в банке. Реквизиты банк предоставляет в день подачи всех бумаг. Счет можно использовать в полном объеме через 7—14 рабочих дней, в зависимости от банка.

Постановка компании на учет в качестве налогоплательщика

Компании с правом юридического лица должны обратиться в Налоговый департамент для постановки на учет (возможна регистрация онлайн при наличии электронной подписи). Процедура бесплатная и занимает 1—2 дня. Для учета следует заполнить форму IRD-162,

а также предоставить документы компании:

  • копии свидетельства о регистрации и сертификатов;
  • копию устава.

По итогам обращения компания получает TIN — идентификационный номер налогоплательщика.

Здесь же можно бесплатно зарегистрировать компанию в качестве плательщика НДС. Это актуально для фирм, доход которых превысил за последний год 15 600 евро. Перечень бумаг тот же, кроме формы — в данном случае понадобится форма VAT-101.

Законодательство Кипра обязывает всех работодателей зарегистрироваться в Министерстве труда и соцстрахования.

Стоит ли покупать готовый бизнес на Кипре

Кипрское законодательство не запрещает иностранцам приобретать в стране действующие компании за честно заработанные деньги, а рынок богат предложениями на любой вкус. Купить готовый бизнес на Кипре для русских предпринимателей часто бывает проще и выгоднее, чем пытаться создавать все на пустом месте. Его прибыльность и перспективы оценивать легче, тем более что можно приобрести бизнес с недвижимостью и без, налог на покупку платить не нужно.

Процедура покупки проста:

  • подобрать подходящие варианты;
  • проверить компанию Кипра — провести аудит и начать переговоры с владельцем;
  • заключить договор купли-продажи.

Вместе с тем есть большой шанс купить кота в мешке – тот семейный бизнес, который приносил доход киприоту, не обязательно будет столь же выгоден для иностранца. Зато таким образом можно гарантированно обрести статус резидента Кипра.

Инвестиции как способ получить гражданство Кипра

Инвестиции в кипрскую экономику чаще всего используют не столько как средство получить прибыль, сколько как возможность обрести статус резидента Кипра. Инвестиции в экономику Кипра — возвратные.

Для оформления ПМЖ (разрешения на проживание категории F) иностранному гражданину достаточно:

  • купить недвижимость на острове на сумму не менее 300 тыс. евро;
  • иметь доход за пределами Кипра;
  • хранить средств (30 тыс. евро) на протяжении трех лет в кипрском банке.

Процесс оформления — 2 месяца.

Статус ПМЖ действует пожизненно и позволяет без права работы по найму жить на острове постоянно или приезжать сюда раз в несколько лет. Через 7 лет постоянного проживания инвестор и его семья могут обрести гражданство Кипра.

Для получения гражданства Республики Кипр необходимо:

  • инвестировать в кипрскую экономику (жилую недвижимость) сумму от 2 млн евро;
  • вложить в жилую и коммерческую недвижимость сумму от 2,5 млн евро при условии владения жилой недвижимостью стоимостью от 500 тыс. евро.

В течение 5 дней после подачи заявления инвестор получает карту резидента. Сроки получения гражданства инвестором и его супругом — 6—9 месяцев, родителями инвестора — год. После согласия предоставить гражданство резидент должен приехать на Кипр, принять присягу и получить документ. С 2022 г. Республика Кипр ограничила число инвестиционных виз 700 заявками.

Налогообложение на Кипре

Интерес иностранцев к бизнесу на Кипре подогревается благоприятным налоговым режимом. Так, налогообложение компаний на Кипре отличается низкими ставками — всего 12,5 %.

Налогом облагается вся прибыль компаний-резидентов и доходы фирм-нерезидентов, полученные на Кипре. Доходы от продажи ценных бумаг налогом не облагаются.

НДС обычно составляет 19 %, а продукция компаний, работающих на экспорт, от НДС освобождается. С 01.01. 2022 взимать такой налог начнут при всех покупках недвижимости, соответственно, цены на лизинговые объекты вырастут на 19 %.

Существуют также льготы, благодаря которым налоги для бизнеса мог снижаться на 5 – 9 % (например в IT-сфере).

Закрытие компании

Компании на Кипре могут быть ликвидированы по решению суда либо добровольно, по собственному желанию акционеров. Суд может инициировать ликвидацию при банкротстве компании, нарушении законодательства, при неподаче годовых отчетов.

В первом случае процедура ликвидации может затянуться до года (особенно, если компания вела активную деятельность), суд может назначить ликвидатора, провести аудит. Ценой ликвидации такой компании может быть сумма от 3 500 евро и выше.

Добровольная ликвидация компаний Кипра будет более простой и менее болезненной при отсутствии разногласий между акционерами, активов и обязательств. Компания должна опубликовать в “Правительственном вестнике” объявление в двухнедельный срок после принятия решения, уведомить Банк Кипра, после чего предприятие будет официально вычеркнуто из реестра. Стоимость услуги составляет 780 евро.

Вместо заключения

Практика открытия нового бизнеса или покупки уже действующей компании на Кипре пользуется популярностью у иностранцев, особенно тех, кто желает получить паспорт гражданина страны-члена ЕС. Создать компанию на Кипре и зарегистрировать ее по силам любому желающему, а отсутствие бюрократических проволочек, коррупции и других привычных россиянам явлений станет приятным бонусом.

В 2022 г. наиболее популярной организационно-правовой формой ведения бизнеса продолжает оставаться частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что Кипр больше не является офшорной зоной, здесь сохраняются благоприятные условия для внедрения новых бизнес-идей и ведения бизнеса: наименьшие налоговые ставки в ЕС, льготные условия получения ПМЖ и гражданства Республики Кипр за инвестиции.

Малый бизнес на Кипре: Видео

Бизнес-возможности российских предпринимателей на Кипре

Солнечный остров привлекает тех, кто желает расширить свой бизнес и выйти на европейские рынки, задумывается о налоговой оптимизации или надежных инвестициях

Многие предприниматели хотели бы расширить бизнес, вывести свои продукты или услуги на новый уровень и охватить еще не освоенные ими рынки. Кто-то думает о налоговой оптимизации, но так, чтобы это не принесло проблем в будущем. А кто-то, накопив денежные средства, выбирает место для запуска нового проекта или ищет надежные объекты для инвестиций. Для таких предпринимателей солнечный остров, на котором расположена Республика Кипр, подойдет как нельзя лучше.

За последние 15 лет Кипр превратился из офшора в уникальный плацдарм для ведения бизнеса. Используя преференции этой страны, российские предприниматели могут легально выйти на европейские рынки, что сделать напрямую сейчас не всегда возможно из-за санкций. Эта юрисдикция подойдет для оптимизации налоговой нагрузки. А вложения в активы здесь станут надежными инвестициями.

Банковский счет и свое дело на Кипре как подтверждение прозрачности вашего бизнеса

Экономика Кипра с момента получения им независимости существенно изменилась благодаря развитию туризма, созданию офшорной зоны и property development. Сегодня можно говорить о трех столпах кипрской экономики: туризм, корпоративные сервисы, включая банкинг, и девелопмент. Большое влияние на экономику оказало вступление республики в Евросоюз, что остановило намечавшийся спад. Чтобы избежать негативных последствий, были сохранены дружелюбные условия для туристов и предпринимателей – например, возможно упрощенное получение визы, включая про-визу, которая выдается в течение одного дня без посещения посольства.

После банковского кризиса 2013 г. руководство страны провело большую работу для того, чтобы не допустить повторения ситуации и сделать юрисдикцию надежной для ведения бизнеса. Кризис был связан со снижением стоимости греческих облигаций, которые кипрские кредитные учреждения использовали для получения прибыли. Сегодня банки более консервативны и избирательны при размещении денежных средств и по отношению к клиентам. Это меняет имидж юрисдикции и создает фундамент безопасности для финансов резидентов и нерезидентов Республики Кипр.

Правда, стать клиентом кипрского банка теперь сложнее: требуется грамотное сопровождение для надлежащего подтверждения легальности размещаемых денежных средств. Однако эти трудности компенсируются преимуществами юрисдикции. Вы получаете налоговые преференции и можете быть уверены в сохранности своих денег. Кроме того, стать клиентом кипрского банка и разместить бизнес в этой стране – это то же, что пройти все проверки, которые подтверждают прозрачность денежных средств и бизнеса.

Гражданство Кипра и его зоны высокой доходности

Одним из основных драйверов экономического роста Республики Кипр стала паспортная программа. Многие россияне в обмен на инвестиции получили кипрские паспорта. После этого они начали перевозить на остров свои семьи, переводить туда бизнес и осуществлять дополнительные инвестиции в различные сектора экономики. Некоторые наши соотечественники и российские компании стали владельцами известных отелей и взялись за развитие сферы гостиничного бизнеса. Следом пошло развитие ресторанного бизнеса, медицины и образования, финансового сектора, IT-бизнеса и девелопмента.

Сейчас действие паспортной программы приостановлено. Но остались другие, не менее привлекательные возможности. Например, действует программа получения гражданства после вида на жительство. Небольшой объем инвестиций и отсутствие рисков аннулирования паспорта делают новую программу привлекательной для потенциальных резидентов.

Наиболее перспективными направлениями для инвестирования и развития бизнеса на Кипре сегодня остаются образование и медицина, IT-сфера, наукоемкие технологии и разработки, альтернативная энергетика, шипинг и недвижимость, особенно коммерческая. Рассмотрим повнимательнее одно из направлений – образование. Эта информация пригодится тем, кто планирует обосноваться на острове с семьей.

Образование представлено на Кипре на очень достойном уровне. Обучение в кипрских частных школах проходит на английском языке. Это позволяет подготовиться к поступлению в вузы Великобритании, США и Австралии. Здесь же можно сдать ЕГЭ, а значит, школьники в дальнейшем смогут выбрать как зарубежный европейский или американский вуз, так и российский, что актуально для семей из нашей страны. Для желающих получить высшее образование на Кипре есть несколько известных вузов – University of Cyprus и University of Nicosia. Диплом о высшем образовании, выданный на Кипре, признается в европейских странах, в том числе в России (согласно Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр о взаимном признании образования, квалификаций и ученых степеней от 21 октября 2016 г., которое вступило в силу 30 октября 2017 г.). Сегодня кипрские частные школы и вузы активно развиваются, их популярность растет, отсюда хорошие перспективы для развития бизнеса в этом секторе.

Отдельно стоит упомянуть об IT. Многие известные компании из сферы высоких технологий открыли свои офисы на Кипре, в их числе Wargamming (помните игру World of Tanks?), Adme, Movavi, Cardpay, группа компаний Mail.ru.

Кипрский холдинг интеллектуальной собственности

Компании, владеющие нематериальными активами, такими как патенты, авторские права и т.д., часто нуждаются в механизме использования и хранения интеллектуальной собственности (ИС), который позволит им держать эти активы, лицензировать их для генерирования лицензионных поступлений и вести коммерческую деятельность. Таким механизмом может быть холдинг интеллектуальной собственности – юрлицо с исключительными правами на регистрацию ИС независимо от деятельности материнской компании. Нужно учитывать, что подобная структура должна создаваться с особой осторожностью: это не должно выглядеть как искусственное дробление бизнеса или уход от налогов. Но при грамотном подходе холдинговая структура позволяет диверсифицировать риски и распределять активы по нескольким компаниям или по разным юрисдикциям, может помочь в законной налоговой оптимизации и даже защитить бизнес от попыток рейдерских захватов.

Рассмотрим особенности кипрского холдинга интеллектуальной собственности и выгоды, которые он может предложить международному инвестору.

Экономические выгоды создания холдинга ИС на Кипре.

1. Стратегическое расположение острова, его популярность как делового и туристического центра при относительно невысокой стоимости содержания помещений.

2. Возможность перевезти в страну сотрудников и директоров, обеспечив высокий уровень их жизни (благоприятный климат, развитые системы образования и здравоохранения, самый низкий в ЕС уровень преступности).

3. Возможность нанять местных сотрудников, большинство из которых являются выпускниками англоязычных университетов.

4. Налоговые аспекты юрисдикции:

  • действие соглашения об избежании двойного налогообложения и Директивы ЕС 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г., предусматривающей отмену налогов, удерживаемых с процентов и роялти, которые выплачивают лицензиаты, являющиеся резидентами одного из государств – членов ЕС;
  • налог, уплаченный за границей, будет зачислен в счет уплаты налога на доход на Кипре;
  • роялти будет облагаться местным налогом, который фактически составит 2,5% (подробнее об этом будет сказано ниже);
  • прибыль может быть распределена между акционерами в виде дивидендов, которые не облагаются на Кипре налогом на репатриацию;
  • при продаже прав на интеллектуальную собственность все вышеуказанные преимущества позволяют сделать это быстро и эффективно.

Правовые аспекты привлекательности кипрской юрисдикции.

1. Защита активов интеллектуальной собственности благодаря тому, что законодательство Кипра основано на общем праве и согласуется с законодательством других стран ЕС. В этом отношении кипрская юрисдикция соответствует требованиям и стандартам Всемирной организации интеллектуальной собственности и Ведомства интеллектуальной собственности Европейского союза. Кроме того, Кипр подписал многие международные конвенции, в том числе Бернскую конвенцию об охране литературных и художественных произведений, Мадридское соглашение о международной регистрации знаков, Парижскую конвенцию по охране промышленной собственности, Конвенцию по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм.

2. Законодательство Кипра предусматривает налоговые льготы для поддержки предприятий в разработке инновационных продуктов и услуг.

Льготный налоговый режим для бизнеса

К выбору юрисдикции для создания холдинга ИС следует подходить с особой тщательностью, ведь важно обеспечить идеальную среду для развития нематериальных активов и их защиту. Кипрская юрисдикция может оказаться подходящей. В 2012 г. на Кипре был введен специальный налоговый режим IP Box. В 2016 г. были приняты поправки, внесенные в законодательство для того, чтобы экономика страны развивалась в соответствии с руководящими принципам ОЭСР. Так Кипр стал крупным игроком среди юрисдикций в области управления интеллектуальной собственностью.

Рассмотрим особенности режима IP Box. Этот налоговый режим применяется к интеллектуальной собственности, разработанной после 1 июля 2016 г. При использовании IP Box 80% прибыли от квалифицированных активов будут считаться расходами на создание интеллектуальной собственности и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. К квалифицированным активам относятся объекты патентных прав (изобретения, полезные модели и др.), программное обеспечение для компьютеров и другие новые и промышленно применимые объекты. Приравнивание к расходам 80% прибыли является безусловным и не требует документального подтверждения. К оставшимся 20% прибыли будет применяться обычная ставка корпоративного налога в размере 12,5%. В итоге эффективная налоговая ставка для прибыли от квалифицированных активов может составить всего 2,5%.

Вот так Кипр дает новые возможности для разработки инновационных решений в благоприятной с точки зрения налогообложения среде.

Помощь бизнес-послов

В общероссийской общественной организации «Деловая Россия» уже давно существует институт бизнес-послов. Задачами бизнес-послов являются обеспечение осуществления внешнеэкономической деятельности организации в стране пребывания, содействие расширению и диверсификации экспорта товаров и услуг, создание в стране пребывания условий для реализации конкурентных преимуществ организации, анализ и прогнозирование состояния внешнеэкономических отношений организации с партнерами страны пребывания и подготовка предложений по их совершенствованию, обеспечение взаимодействия членов организации с представителями государственных органов, общественных объединений, частных компаний страны пребывания в целях увеличения торгово-экономического и инвестиционного оборота Российской Федерации со страной пребывания.

Бизнес-послы помогают подобрать партнеров и наладить взаимодействие с представителями бизнес-сообщества зарубежной страны. Если вы заинтересованы в развитии своего дела на Кипре и хотите использовать возможности этой юрисдикции, не нарушая требований законодательства, то всегда можете обратиться в международный департамент или напрямую к бизнес-послу, чтобы проконсультироваться и получить необходимую помощь.

Переезжаем вместе со стартапом на Кипр. Как это сделать и на что обратить внимание

основатель CypRus iT

Чем Кипр привлекает

Привлекательность Кипра для бизнеса обеспечивает ряд факторов:

  • стратегически выгодное географическое положение;
  • членство в ЕС;
  • эффективная правовая система;
  • лояльные визовые правила;
  • английский язык как официальный;
  • благоприятный деловой климат;
  • конкурентоспособный режим налогообложения.

Благодаря налоговым льготам и послаблениям для объектов интеллектуальной собственности (IP) и инновационных предприятий, Кипр — довольно благоприятная страна для развития стартапов.

Стоимость услуг технических и профессиональных талантов для ИТ-компаний на Кипре сравнима со многими странами Европы и составляет в среднем €4000. Ставки аренды офисов вполне доступные, хотя в последние несколько лет из-за роста спроса цены выросли. В Никосии и Лимассоле есть помещения для совместной работы с ограниченным бюджетом — коворкинги. Стоимость места для человека начинается с €79 в месяц за обычный стол в помещении и доходит до €3000 в месяц за личный кабинет.

Рассмотрим подробнее Кипр в качестве места для релокации стартапа.

  • Рабочая виза

Самый распространённый вариант. Виза выдаётся человеку, желающему работать в конкретной компании на Кипре (у которой есть право найма иностранных специалистов). Если у человека есть семья, то её членам выдают визиторские визы.

Минимальная зарплата для экспата на Кипре — €2 000. Чего вполне хватит на обычную жизнь. Средняя — €3000-4000. Этого уже будет достаточно для ипотеки и повышения комфорта жизни.

Если контракт с компанией будет расторгнут, то у человека есть 1 месяц на то, чтобы: покинуть Кипр, найти другую работу или сделать визиторскую визу.

Стартап-виза на Кипре выдаётся любому гражданину, не являющемуся гражданином ЕС, если он — единственный учредитель стартапа и соответствует некоторым требованиям. У человека должен быть капитал в размере €50 000 (включая краудфандинг, капитальное финансирование или другие источники). Виза выдаётся на два года с правом работы в своём стартапе.

Из дополнительных условий: знание английского или греческого языка и степень бакалавра (важен сам факт наличия диплома) или эквивалентная профессиональная квалификация.

  • Визиторская виза

Давно существующая виза, которая по своей сути очень близка к digital nomad визе (виза фрилансера или «цифрового кочевника». — Прим. «Секрета») или стартап-визе других стран. Эта виза является ВНЖ и позволяет жить на Кипре в течение 12 месяцев и в дальнейшем продлить её на такой же срок.

Оформляется очень легко, по сути, надо соблюсти два требования: наличие жилья — собственного или взятого в аренду на 1 год и более; достаточный уровень дохода, получаемого вне Кипра. Кроме того, необходимо сделать страховой депозит €550 на каждого члена семьи и перевести на свой счёт в кипрском банке сумму из расчёта €9000 на главу семьи и по €4000 на каждого иждивенца.

С момента подачи документов на эту визу можно законно находиться на территории Кипра. Владельцы визиторской визы могут быть собственниками кипрских компаний без права работы в них.

Для трудоустройства в кипрскую компанию необходимо получать рабочую визу (или менять статус визиторской визы). Держатели визиторской визы через 7 лет жизни на Кипре могут подать документы на гражданство по осёдлости.

Налоговая система Кипра

Страна предлагает одни из самых низких налоговых нагрузок в Европе и некоторые конкурентоспособные налоговые льготы для юридических и физических лиц. Например, ставка корпоративного налога составляет 12,5%. В США подобных ставок сразу две: федеральная — 21% — и штатная — 0-9%.

Кроме того, технологические компании, владеющие интеллектуальной собственностью, имеют право подать заявку на освобождение от уплаты налогов на 80%.

На Кипре также действуют льготы на подоходный налог с населения. Например, подоходный налог не взимается с первых €19 500 личного дохода. Кроме того, налоговым резидентам без постоянного места жительства не нужно платить налог на дивиденды, проценты или доход от аренды, полученные за границей.

Для инвесторов полезно, что инвестиции в малые предприятия могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода в размере до €150 000 в год, а выплаты дивидендов — освобождены от налогообложения, что позволяет большинству технологических предпринимателей минимизировать общее налоговое бремя.

Кипр заключил 51 налоговое соглашение с другими странами, чтобы гарантировать, что частные лица и компании не будут облагаться одним и тем же налогом дважды.

Как получить финансирование?

На Кипре малые предприятия могут подать заявку на участие в европейской программе исследований и разработок Horizon Europe и получить гранты до €2,5 млн.

Кипрский фонд предпринимательства поддерживает предпринимательство в стране, расширяя доступ к финансированию для малых и средних предприятий (МСП). Деньги можно получить и от государственных структур: Invest Cyprus, Launch in Cyprus, CYPEF.

Также на Кипре очень много акселераторов. Из самых популярных — IdeaCy, ARIS, Gravity, Chrysalis Leap, Kinisis Ventures. Существует несколько бизнес-инкубаторов и центров инноваций — Rise, C4E, EnergyLab.

С венчурной индустрией всё немного хуже. Существует только одно сообщество бизнес-ангелов — CyBAN. Есть еще одна некоммерческая организация Cyprus Seeds, которая поддерживает инновационные исследования, выдаёт гранты и помогает привлечь инвестиции.

Кипр: как начать или перевезти туда свой бизнес в 2022 году

Эта статья – первая из цикла обзоров юрисдикций для ведения бизнеса от юридической компании VERSUS.legal. В ней разбираются условия открытия и ведения бизнеса на Кипре, стране, которая первой приходит на ум российским бизнесменам, которые думают «где можно открыть компанию вне СНГ?».

Материал подготовлен Алиной Давлетшиной, старшим юристом Versus.legal.

Алина Давлетшина

Несмотря на то, что статистически все меньше россиян открывают компании на Кипре по сравнению с условным 2010 годом, Кипр – все еще отличная страна для ведения бизнеса.

И пока мы не начали – записывайтесь на наш бесплатный вебинар о зарубежной инкорпорации для IT и gamedev. В рамках мероприятия мы рассмотрим особенности работы в разных юрисдикциях вместе с экспертами, а также презентуем наш путеводитель по зарубежной инкорпорации.

Почему Кипр — это хорошая идея:

  • достаточно низкая ставка на налог на прибыль (по сравнению с другими странами Европы) – 12,5%. При использовании IP Box (льготный режим налогообложения для интеллектуальной собственности) ставка налога на прибыль от использования объектов интеллектуальной собственности (включая ПО) может снижаться до 2,5%;
  • есть соглашение о двойном налогообложении с Россией;
  • есть возможность открыть компанию без личного присутствия;
  • благоприятный бизнес-климат, наличие обширного IT-комьюнити;
  • удобная юрисдикция для использования «гибкого» английского права при заключении сделок;
  • Кипр не входит в черные списки оффшоров.

Важно учесть:

  • положения соглашения о двойном налогообложении с Россией ужесточились с 1 января 2022 года (повысился налог на дивиденды и проценты до 15%);
  • для применения низких налоговых ставок и льгот требуется «реальное присутствие» на Кипре, необходимо иметь директора и секретаря (они, правда, могут быть номинальными, но желательно, чтобы они были резидентами Кипра) и реальный офис;
  • все документы компании и ежегодная финансовая и налоговая отчетность будут составляться на греческом языке;
  • с 2018 года Россия и Кипр сотрудничают в рамках системы автоматической передачи налоговой информации – российские власти могут получить сведения о счетах россиян на Кипре.

А теперь подробнее о том, с чего начать.

Открытие компании

Срок регистрации компании составит 10-14 дней. Необходимо сделать:

Шаг 1. Проверить, что выбранное вами имя компании уникально и не схоже с другими фирменными наименованиями или зарегистрированными товарными знаками (здесь). Его нужно подтвердить и зарезервировать через онлайн-заявку (здесь). Пошлина составит €10, а для ускоренной процедуры – €20.

Шаг 2. Подготовить устав компании и учредительный договор, организовать их подписание и перевод на греческий. Декларации для подачи заявления необходимо подписать кипрским зарегистрированным адвокатом.

Шаг 3. Подать заявку на регистрацию юридического лица через систему электронной регистрации (здесь).

К заявке прилагаются:

  • заявление по форме HE 1 (декларация соответствия, подписанная кипрским зарегистрированным адвокатом);
  • уведомление о регистрации реального адреса офиса компании (форма HE 2, подписанная директором или секретарем создаваемой кипрской компании);
  • информация о владельце, директоре и секретаре (форма HE 3);
  • учредительный договор и устав (на греческом), а также заверенный перевод (переводчиком Кипра) на другой язык, если используется.

Пошлина составит €165, если будет формироваться уставный капитал, или €235, если не будет. Учтите, что средние расходы на консультантов по организации процесса регистрации компании – около €2000. По итогу сертификат об инкорпорации будет отправлен по электронной почте.

После регистрации компании ее необходимо включить отдельно в Налоговый Реестр Кипра (здесь) и зарегистрировать ее в качестве плательщика сборов.

Открытие банковского счета

По общему правилу для открытия банковского счета требуется личное присутствие, хотя есть некоторые банки, которые открывают счета онлайн. На практике у нас был успешный опыт открытия счетов удаленно в Hellenic Bank и Ancoria Bank.

Набор документов, конечно, зависит от самого банка. Обычно запрашиваются:

  • Учредительный договор и устав;
  • Сертификат об инкорпорации;
  • Справка о наличии зарегистрированного офиса (иногда просят доказательства «реальности» офиса, например счета за коммунальные услуги);
  • Справка о назначении директоров и ответственного секретаря в Кипрской компании (копии);
  • Копии паспортов бенефициара, директора, секретаря;
  • Заявление по утвержденной банком форме.

Обслуживание компании после открытия

Для применения кипрского налогового резидентства и льгот, необходим достаточный объем присутствия в стране после регистрации компании (substance). Он предполагает наличие зарегистрированного «реального» офиса на Кипре. А вот почтового адреса (PO address) недостаточно.

Адрес зарегистрированного офиса публикуется в электронном реестре Регистратора Компаний, а также требуется для открытия счета в местном банке. По этому адресу отправляются все уведомления (например, письма от Регистратора компаний).

Уведомление об адресе зарегистрированного офиса компании осуществляется путем подачи формы HE 2 одновременно с подачей заявки на регистрацию компании. А уведомление об изменении адреса – с помощью формы HE2 в течение четырнадцати дней с момента его изменения.

Также предполагается наличие директора и секретаря. Они могут быть физическими или юридическими лицами любой национальности, но желательно – резидентами Кипра. Еще одно требование не формально, но вероятно вам потребуется найм кипрского бухгалтера.

На практике стоимость содержания компании с номинальным сервисом составляет не менее €2500 в год, не считая аренды офиса. Ориентировочная стоимость среднегодовой аренды офиса (25 кв. м) – €1750.

Компаниям нужно раз в год подавать финансовую отчетность в Налоговый Департамент. Первый раз отчетность подается через 18 месяцев после учреждения компании. К отчетности прилагается отчет аудитора. За подачу отчетности взимается пошлина в €20.

Собрания участников обязательны, и их необходимо проводить, но:

  • они могут проводиться дистанционно;
  • могут не проводиться, если у компании есть только один участник.

Первое собрание должно пройти в течение 18 месяцев с даты инкорпорации. Далее собрания проводятся ежегодно.

Налогообложение

Налог на прибыль – 12,5%. Он может быть снижен до 2,5% при условии использования режима IP BOX. Подробнее о том, как получить льготу можно прочитать в нашей статье про IP BOX режимы с примерами расчетов.

НДС – по общему правилу 19%. Если выручка от продажи товаров или оказания услуг превышает €15 600 в год, для начисления НДС требуется получение VAT-номера. За ним нужно обратиться в налоговые органы

НДФЛ уплачивается по прогрессивной шкале от 0% до 35%. При наличии дохода до €19 500 в год – 0%. Доход свыше €19 501 в год подлежит налогообложению по ставкам:

  • €19 500 – €28 000 – 20%
  • €28 001 – €36 300 – 25%
  • €36 301 – €60 000 – 30%
  • Свыше €60 000 в год – 35%

Налог на трансфер интеллектуальной собственности и роялти, если доход был получен от использования на Кипре – 10%, а если использование интеллектуальной собственности происходит не на Кипре – 0%.

Кипр подписал более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения. Их список можно посмотреть здесь. Важно, что такое соглашение есть у Кипра с США, откуда чаще всего приходят выплаты компаниям, зарабатывающим через App Store или Steam.

Обратите внимание, что Кипр не удерживает налог на дивиденды. То есть при выплате из кипрской компании дивидендов российским владельцам на Кипре налог не взимается, он платится в России. А это 20% налога на прибыль, если дивиденды получает юридическое лицо, и 13% НДФЛ – если физическое. При этом предусмотрен налог в 15% в силу договора о двойном налогообложении в России для выплат дивидендов от российских компаний в пользу кипрских.

Найм сотрудников

На Кипре нет ограничений по найму иностранцев и нет обязанности отдавать предпочтения местным гражданам при найме. Это разумно, ведь каждый пятый человек, проживающий на Кипре — иностранец.

Суммарные отчисления в различные социальные фонды составляет 25,85% – работодатель платит 14,9% от дохода работника за свой счет и еще 10,95% за счет средств работника.

В обязательные платежи входят:

  • выплата соцвзноса в ФСС (8,3% за счет работодателя и 8,3% за счет работника, с 2024 размер процента увеличится до 8,8%);
  • выплата в фонд пособий для уволенных (1,2% за счет работодателя);
  • выплата в фонд производственного обучения (0,5% за счет работодателя);
  • выплата в социальный фонд единства (2% за счет работодателя);
  • медицинская страховка (2,9% за счет работодателя и 2,65% за счет работника).

Дополнительно предусмотрена выплата в отпускной фонд в размере 8%. Но это по выбору, только в случае если работодатель не предоставляет ежегодный отпуск.

Рабочая неделя на Кипре такая же, как в России – 40 часов, отпуск – 21 рабочий день

Надеемся, эта информация поможет вам определиться, стоит ли открывать компанию на Кипре. Уже на следующей неделе мы расскажем о следующей юрисдикции. А пока можете почитать наши предыдущие материалы о защите своей игры от клонирования, юридических особенностях разработки детских игр, нюансах запуска игр в Китае, а также зарегистрироваться на наш бесплатный вебинар о зарубежной инкорпорации, который пройдет 20 мая в 19:00..

Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2022 году

Обозреватель, автор RB.RU

Мягкая система налогообложения на Кипре и поддержка инновационных компаний активно привлекают зарубежных предпринимателей и покупателей недвижимости. Еще недавно объем прямых инвестиций из России достигал $20 млрд в год.

Законодательные изменения 2022 года ужесточили правила для российского бизнеса, однако Кипр все равно остается для него востребованной локацией. В этой статье мы разбираем актуальные налоговые условия для иммигрантов, инвесторов и бизнесменов.

  • Налоги для физических лиц
  • Налоги для инвесторов
  • Налоги для бизнеса
  • Льготы для инновационных компаний

Налоги для физических лиц

Как стать налогоплательщиком Кипра

Это возможно в двух случаях:

  • Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше;
  • Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране.

С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения

По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра.

Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:

  • с доходов от дивидендов;
  • с процентов;
  • с доходов от сдачи недвижимости.

Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Подоходный налог

На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:

0 — 19,5 тыс. € 0%
19,5 тыс. — 28 тыс. € 20%
28 тыс. — 36,3 тыс. € 25%
36,3 тыс. — 60 тыс. € 30%
от 60 тыс. € 35%

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%.

В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода.

Социальное и медицинское страхование

Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 €) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 €).

Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.

Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 € в год.

  • Социальное страхование: 35 000 х 8,3% = 2 905 €
  • Медицинское страхование: 35 000 х 2,65% = 927,5 €
  • Налоговая база: 35 000 – 2 905 – 927,5 = 31 167, 5 €
  • Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8 €

На руки останется 28 675,7 €.

Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.

Налоговые льготы и вычеты

На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны.

Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются.

Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).

Налоги для инвесторов

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют.

Покупка недвижимости

В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.

При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы.

«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр.

Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций

На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости:

  • до 85 тыс. € — 3%
  • от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
  • свыше 170 тыс. € — 8%

«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».

Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.

Ежегодные налоги на содержание недвижимости

С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.

Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.

Сдача в аренду

Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.

Продажа недвижимости

Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот.

Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.

«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».

Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.

Налоги для бизнеса

Корпоративный налог

На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%.

«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.

Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.

Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.

Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:

  • сдача жилой недвижимости в аренду;
  • многие финансовые и медицинские услуги;
  • некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
  • управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
  • и другие.

Социальные и страховые взносы работодателей

За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:

  • Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 €)
  • Медицинское страхование — 2,9%
  • Фонд безработицы — 1,2%
  • Фонд производственного обучения — 0,5%
  • Фонд социального единства — 2%

Последствия нового СИДН с Россией

(СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)

В 2022 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны.

Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2022 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.

Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года. Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации.

«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов. — Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива. Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».

Льготы для инновационных компаний

Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box.

«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».

Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.

Процедура открытия бизнеса на Кипре в 2022 году

Специфика предпринимательской деятельности заключается в извлечении максимальной прибыли с минимальными затратами. Вариант, в полной мере соответствующий заявленным требованиям, – открыть бизнес на Кипре. Это позволяет основать компанию на территории Европы и при этом понести сравнительно небольшие затраты.

Особенности ведения бизнеса на Кипре

В силу своего географического положения Кипр всегда являлся центром развитой торговли и сферы услуг. И сейчас он продолжает быть местностью, выгодной для ведения предпринимательской деятельности. В первую очередь, Кипр входит в состав Евросоюза, а значит, компания, зарегистрированная на его территории, – европейская и подчиняется установленным регламентам и директивам. По сути, это ответ на вопрос, является ли Кипр оффшорной зоной. Чтобы считаться таковой, территория должна отвечать следующим признакам:

  • полное отсутствие или минимизация налогового обложения;
  • закрытость корпоративной информации;
  • отсутствие обязанности сдавать финансовую отчетность в государственные органы.

Несмотря на возможность льготного налогообложения, оно существует. Обязанность по уплате сборов лежит и на организациях, не имеющих оборота внутри страны. Информация о собственниках компании находится в свободном доступе в соответствии с требованиями ЕС. Такие сведения предоставляются и по запросу в рамках соглашений об отмене двойного налогообложения. Однако процветает институт номинальных руководителей, позволяющий законным образом скрыть информацию о реальном владельце.

Финансовая отчетность в обязательном порядке должна представляться в контролирующие органы. В зависимости от формы компании, устанавливаются сроки для ее сдачи, а также частота проведения независимого аудита. К плюсам ведения бизнеса на Кипре можно отнести отсутствие учета валютных операций. Фирма может свободно переводить средства на разные счета.

Как зарегистрировать свою компанию

Первый этап – оформление фирмы. Подробнее остановимся на том, как проходит регистрация компании на Кипре в 2022 году. Чтобы начать бизнес в этой стране, необходимо обратиться в Департамент регистрации компаний. Он поможет связаться с представителями государства и согласовать сроки оформления. На рынке представлено множество организаций, которые за отдельную плату помогут начать бизнес.

Необходимые документы

Регистрация происходит по представленным собственником бумагам. В первую очередь необходимо составить пакет первичной документации. В него входят:

  • заявление о регистрации;

  • устав организации;
  • сведения о собственнике и акционерах.

Важный момент: все копии должны быть нотариально заверены адвокатом – резидентом страны. Регистрация бизнеса на Кипре дает возможность получить гражданство этой страны в ускоренном порядке. Для этого можно также сделать пожертвование в государственный фонд в размере не менее 2 млн евро.

Регистрационный сбор

Так же, как и в РФ, здесь взимается госпошлина. На Кипре при оформлении бизнеса необходимо внести определенную плату. Размер сбора значительный, поскольку туда включаются расходы по определению юридического адреса, присвоению номера налогоплательщика, услуги по заверке документов, их переводу, открытие счета в банке, изготовление печатей.

Соответствие требованиям

Чтобы успешно открыть компанию на Кипре, она должна отвечать определенным критериям. В первую очередь – это наличие уникального наименования. Для его проверки созданы специальные сервисы. Кроме того, название может быть как на греческом, так и на английском языке. Первый вариант предпочтительнее.

В зависимости от формы бизнеса определяются требования к размеру уставного капитала и количеству директоров. Так, для организации частной акционерной компании необходим уставный капитал от 1000 до 5000 евро, один учредитель и один директор. При создании открытой акционерной компании размер уставного капитала увеличивается до 25000 евро, минимальное число учредителей – 7, директоров – 2.

Открытие счета в банке

Указанная процедура ничем не отличается от действующей в России. После подачи документов в банк счет готов к использованию примерно через 8-10 дней. Получить его реквизиты можно уже через сутки. Как видно из приведенной выше информации, открытие фирмы на Кипре для русских не влечет особых проблем.

Налогообложение в стране

Именно процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов – один из факторов, из-за которого государство продолжают считать оффшорной зоной. Налогообложение на Кипре является существенным плюсом ведения бизнеса здесь. Предпринимательская деятельность не влечет чрезмерных затрат на нужды органов власти. Налог на получаемый доход составляет 12,5%. Этот показатель минимальный в Европе. Если компания не является резидентом и получает доход за пределами государства, он не облагается налогом.

НДС обычно включается в цену по ставке 19%. Однако существует ряд льготных условий, позволяющих снизить его до 9 или даже 5 процентов. При экспорте товара он не облагается НДС. Налог на недвижимость напрямую зависит от ее стоимости. Если цена здания превышает 3 млн евро, то ставка понижается до 1,9 процента. При оплате указанного налога раньше срока можно получить скидку. Если компания на Кипре владеет недвижимостью, то при продаже любой собственности обязана уплатить налог на прирост капитала.

Покупка готового бизнеса

Для занятия предпринимательской деятельностью необязательно регистрировать фирму. Чтобы избежать трат времени и денег при оформлении компании, можно купить готовый бизнес. Это избавит от длительного ожидания регистрации и открытия банковского счета. Продажа компаний довольно широко распространена на Кипре. Соответствующие объявления встречаются на специализированных сайтах.

К приобретению фирмы нужно подходить внимательно. Важно уточнить, почему она продается. Узнать информацию о владельцах и директорах. Не стоит забывать, что на Кипре широко используется институт номинального руководства, поэтому сведения о реальных учредителях часто невозможно получить. Кроме того, государство заинтересовано в крупных вложениях иностранцев в бизнес. Нерезиденты могут получить гражданство Кипра за инвестиции в 2022 году. Это только добавит льгот к ведению бизнеса.

Идеи для бизнеса

Если решено открыть дело на Кипре, встает резонный вопрос: чем заняться? Остров является одним из центров туристической активности в Европе. Знаменит своими медицинскими и спа-процедурами. Ниже приведем некоторые идеи для заработка.

Гостиница

Бо́льшую часть дохода Кипру приносят туристы. Удобное расположение страны делает ее идеальной для летнего отдыха. Поэтому гостиничный бизнес – это беспроигрышный вариант. Часто встречаются объявления о продаже или аренде отелей в крупных курортных городах. Средний бизнес по предоставлению гостиничных услуг можно приобрести за 25 млн евро.

Розничная торговля

Открытие магазина – всегда неплохой вариант для бизнеса. Туристический поток способствует хорошему спросу на товар. Для ведения розничной торговли предприниматель должен получить лицензию в Министерстве торговли, промышленности и туризма страны. Также необходимо согласовать и техническую документацию Кипрской организацией по туризму (КОТ).

Открытие кафе

Кафе и рестораны являются выгодным бизнесом в любой туристической стране. Для их открытия тоже понадобится согласование с КОТ. Там разъяснят все технические требования к оснащению помещения, количеству работников, их образованию.

Предоставление транспортных услуг

Выгодным вложением денег будет прокат авто на Кипре. Эта услуга всегда востребована. Кроме того, выгодно предоставлять транспорт внаем при организации экскурсий.

Салоны красоты

Кипр известен своей отраслью, занимающейся косметическим обслуживанием, и передовой медициной. Открытие салона потребует больших вложений. Необходимо арендовать обширное помещение и приобрести оборудование. Однако подобное вложение может окупиться уже за год ведения бизнеса.

Подводя итоги

Регистрация компании на Кипре позволяет собственнику свободно вести дела. В государстве установлен щадящий налоговый режим. Процедура оформления компании проста и не занимает много времени. Ведение бизнеса на Кипре – не авантюра, а выгодное предприятие.

Приобретение гражданства РФ по оптации

Для каждой страны главным богатством являются населяющие его граждане – лица, обладающие особой связью с государством. В международной практике существует несколько способов установления подобной связи, одним из самых нестандартных является оптация. Понимать особенности этой процедуры и случаи ее применения крайне важно для жителей регионов, которые меняют юрисдикцию и переходят в состав другой страны. В этой статье рассмотрим, что такое оптация и по отношению к кому она может применяться.

  1. Как получить гражданство России
  2. Понятие оптации
  3. Когда применяется оптация
  4. Права жителей во время оптации
  5. Кто не может воспользоваться правом на оптацию
  6. Может ли оптация применяться к несовершеннолетним
  7. Последствия процедуры
  8. Реализация оптации на примере Крыма
  9. Что такое «трансферт», «реинтеграция» и чем они отличаются от оптации
  10. Иные способы приобретения гражданства
  11. Заключение
  12. Как получить гражданство РФ: Видео

Как получить гражданство России

Наличие гражданства – устойчивой правовой связи между человеком и государством – создает определенные отношения между ними, которые выражаются в наличии взаимных прав и обязанностей. Основные вопросы, касающиеся регулирования этих отношений, регулируются Федеральным законом от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации».

Статья 11 указанного закона определяет следующие возможные способы получения российского паспорта:

  1. Приобретение гражданства в результате оптации.
  2. Право «крови» (рождение от родителей-россиян).
  3. Право «почвы» (рождение на территории РФ).
  4. Натурализация (еще ее называют приемом в гражданство) – заключается в выполнении предусмотренных законами условий, необходимых для получения статуса гражданина (проживание на территории определенное время, знание языка и законов, наличие работы или определенной квалификации и так далее).
  5. Восстановление в гражданстве – может применяться по отношению к лицам, которые ранее добровольно разорвали свою связь с российским государством.

Каждое из приведенных оснований имеет свои особенности, которые находятся за рамками нашей статьи. Особый акцент будет сделан непосредственно на процедуре оптации.

Понятие оптации

Прежде чем говорить непосредственно о процедуре, стоит дать определение рассматриваемому явлению. Выбор гражданства при изменении границ государств называется оптацией.

Данная процедура также может применяться в случаях, когда из-за особенностей правовых систем разных государств возникла ситуация, при которой у одного лица есть два паспорта разных стран и он обязан сделать выбор в пользу какого-то одного.

Но чаще всего это бывает в случае перехода определенной территории из юрисдикции одного государства в состав другой страны. В основе такого способа лежит добровольный выбор лица, таким образом, оптация – это приобретение гражданства, сделанное на основе осознанного решения человека, который предпочел связать себя с конкретной страной.

В результате такого действа человек может выбирать: либо он остается в старом гражданстве либо получает новое или, если такая ситуация допустима по закону, оформляет двойное.

Отличительными особенностями оптации являются, во-первых, то, что она применяется как в массовом порядке, так и в индивидуальном (например, при вступлении в брак), во-вторых, оптация является способом изменения гражданства, основанном на добровольном выборе из нескольких имеющихся вариантов.

Когда применяется оптация

Самым распространенным в мировой практике случаем возникновения оптации является смена юрисдикции одного государства на другое на определенной территории. В этой ситуации многое зависит от договоренности между странами или от решения международного компетентного органа (например, решение ООН о создании государства Израиль). В таком документе обычно сформулированы положения, на основании которых будет происходить определение гражданства у проживающих на такой территории людей.

Причины возникновения оптации:

  1. Переход части территории из одной страны в состав другой и последующая смена границ.
  2. Создание нового государства из-за отделения его части.
  3. В случае образования нового государства (в результате распада существовавшего ранее) получение нового гражданства может происходить машинально. Таким образом, автоматическое изменение гражданства – это установление правовой связи между человеком и государством, при котором, в силу ряда политических и юридических причин, человеку присваивается гражданство определенной страны и лицо не имеет возможности связать себя с другим государственным образованием.

В ХХ веке, в истории которого две мировые войны и исчезновение так называемого «социалистического лагеря» стран, можно привести множество примеров оптации: так, при передаче Буковины из состава Румынии и Закарпатья из состава Чехословакии в СССР жившим на этих территориях людям была предоставлена возможность выбирать, в гражданстве какой страны они желают остаться.

Права жителей во время оптации

Как уже говорилось, право на выбор гражданства лица, проживающего на территории, юрисдикция которой меняется с одного государства на другое, является незыблемым (конечно, если страна продолжит свое существование). Это обязательное условие, закрепленное нормами международного права, и его несоблюдение ведет к тому, что вся процедура может быть признана противоправной на межгосударственном уровне и ее результаты не будут признаны в международным сообществом.

Помимо того, что человек имеет право выбрать гражданство, отличное от того, что уже имелось, у него еще и есть право на сохранение предыдущего индигената, если государство не прекратило свое существование и это согласуется с нормами национального законодательства.

Однако нужно помнить, что выбор, какой бы он ни был, обязательно будет иметь юридические последствия: например, лицу, не пожелавшему сменить гражданство, возможно, придется поменять место жительства и выехать в ту страну, юрисдикция которой над определенной территорией утрачена.

Кроме того, нормы международного права защищают имущество людей: в каком бы статусе не оказался человек и где бы он не остался проживать, право собственности на свое имущество, в том числе недвижимое, им не утрачивается.

Кто не может воспользоваться правом на оптацию

Процедура оптации применяется только по отношению к тем, кто проживает на конкретной территории, где изменяется юрисдикция. Это означает, что оформить новый гражданский статус по оптации могут лишь те, кто зарегистрирован на данной территории, на всех остальных проживающих там на этот момент это положение не распространяется.

Иногда гражданство присваивается автоматически всем тем, кто зарегистрирован на определенной территории, также смена статуса может коснуться лишь представителей определенных национальностей и так далее.

Кроме того, в каждом конкретном случае особенности могут регулироваться договором между государствами.

Может ли оптация применяться к несовершеннолетним

Выбор гражданства – очень ответственный шаг, последствия которого будут сказываться на протяжении всей жизни, поэтому принимать такое решение, по общему правилу, могут только совершеннолетние и полностью дееспособные лица. Таким образом, всех тех, кто не достиг возраста совершеннолетия, это не касается и они приобретают то же гражданство, что и их родители.

По международному соглашению, тем не менее, может быть и исключение из такого правила. В качестве примера можно привести следующий случай: в 1938 году при переходе Судетской области предусматривалось, что если за время действия периода оптации ребенок станет совершеннолетним, он может не согласиться с выбором своих родителей и самостоятельно выбрать себе гражданство.

Последствия процедуры

Последствия оптации очень значительны: человек, прошедший эту процедуру, приобретает связь с новым государством, перед которым у него возникают новые права и обязанности. При этом нередки случаи, когда выбор иного гражданства лицом не приводит к необходимости избавиться от предыдущего и в таком случае человек становится бипатридом – лицом с двойным гражданством. Если же в соответствии с международным соглашением, вернее из-за его отсутствия, лицо не может быть бипатридом, то единственное решение в такой ситуации – выход из старого гражданства.

Реализация оптации на примере Крыма

Последним массовым примером подобного способа получения гражданства является оптация Крыма. Это произошло в 2022 году после событий так называемой «русской весны», в результате которой Крымский полуостров был включен в состав РФ. Процедура в Крыму была необычной, поскольку договор между Украиной и Россией не заключался. Ее итоги до сих пор не признаны многими странами, а Украина настаивает на незаконности ее характера.

Тем не менее, по Договору о принятии Крыма в состав России, все жители полуострова, которые не изъявили желания вступить в российское гражданство, должны были подать соответствующее заявление до 18 апреля 2022 года. Во всех остальных вопросах оформления гражданского статуса пример Крыма является классическим: все те, кто получил паспорт гражданина РФ, имели право оставить и украинский документ. В этом плане власти Украины были единодушны с российскими и не аннулировали украинские паспорта жителей полуострова, поэтому большинство крымчан сейчас являются обладателями паспортов и Российского государства, и Украинского.

Что такое «трансферт», «реинтеграция» и чем они отличаются от оптации

Трансферт – это автоматическое и безальтернативное изменение принадлежности населения, проживающего на территории, которая включается в состав другого государства и переходит под его юрисдикцию. Его особенность заключается в отсутствии возможности выбора. Гражданство человека определяется исключительно договоренностями между странами и чаще всего напоминает как бы «обмен» населением. Мировая практика подобного способа приобретения гражданства незначительна: одним из самых известных случаев является объединении Германии в 1990 году, когда паспорта ФРГ получали граждане ГДР.

Реинтеграция – это восстановление в гражданстве после того, как оно было утрачено в силу определенных причин. Чтобы понять, чем оптация отличается от восстановления в гражданстве, следует вспомнить, что оптация позволяет получить гражданство страны впервые, тогда как при реинтеграции официально возобновляется утраченная связь между человеком и государством.

Иные способы приобретения гражданства

Скажем немного и о других способах получения гражданства, которые указаны в ст. 11 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации»:

  1. Рождение от граждан России. Если оба родителя имеют паспорта РФ, то ребенок будет связан с Россией вне зависимости от места, где он родится. Если один из родителей имеет паспорт РФ, а второй – иностранец, то родители, как правило по взаимному согласию, выбирают ребенку гражданскую принадлежность.
  2. Рождение на территории России. Большинство россиян получают гражданство РФ автоматически именно на основании того, что они родились и проживают на территории Российской Федерации. Кроме того, подобная практика распространена в большинстве стран мира, и ею активно пользуются мигранты, зачастую приезжающие в РФ с целью родить ребенка, чтобы в будущем обеспечить ему получение российского паспорта.
  3. Восстановление в гражданстве. Применяется по отношению к тем, у кого уже был паспорт РФ, но по каким-либо причинам связь с государством была прекращена.
  4. Прием иностранца в гражданство РФ. Происходит после того, как лицом будут выполнены требования законодательства для его получения. Кроме того, этот способ может быть использован и как основание приобретения гражданства при изменении государственных границ. Так, в России существует упрощенная процедура приема в гражданство тех, кто рожден в республиках бывшего СССР и не поменял свой советский паспорт.

Заключение

Оптация – предусмотренный нормами международного права способ оформления связи с государством для тех, кто выбирает другое гражданство в связи с изменением границ предыдущей страны проживания. Данный способ имеет как плюсы, так и минусы. К несомненным его достоинствам можно отнести возможность выбора гражданства, а также высокую вероятность иметь два паспорта разных государств, к недостаткам – сильную зависимость от договоренности стран о том, каким образом будет меняться юрисдикция спорной территории. В настоящее время это является наиболее оптимальным способом определить правовое положение людей, которые живут в местности, переходящей в состав другого государства.

Как получить гражданство РФ: Видео

Читайте также:
Средняя зарплата в Бельгии в 2022-2022 годах
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: